A partir de 1.7.2025, muchas regulaciones importantes sobre la administracion fiscal y el impuesto sobre el valor agregado entraran en vigencia bajo la circular 86/2024/TT-BTC, la ley sobre el IVA 2024 y la ley de administracion fiscal modificada y suplementada. Aqui hay 08 contenido notable.
Cambio importante para el codigo tributario
Segun la Clausula 2, el Articulo 38 de Circular 86/2024/TT-BTC, el codigo tributario emitido por la oficina fiscal a individuos, hogares y hogares comerciales solo es valido hasta finales del 30 de junio de 2025. Desde 1.7.2025, el numero de identificaciones individuales se utilizara en lugar del codigo tributario segun lo prescrito en el articulo 35 de la ley en la administracion de impuestos 2019.
Ajuste el objeto no sujeto al IVA
La ley del IVA de 2024 abolio varios grupos de sujetos no sujetos a IVA en comparacion con las regulaciones actuales, incluidos: fertilizante; maquinaria y equipo para la produccion agricola; buques de pesca en alta mar; deposito de valores; Servicios de organizacion de mercado de la Bolsa de Valores, Centro de Comercio de Valores; Otro negocio de valores.
Los productos exportados desde recursos y minerales despues del procesamiento estan exentos solo si el gobierno prescribe la lista. Ademas, la ley sobre los suplementos de exencion fiscal con bienes importados utilizados para financiar, apoyar desastres naturales, epidemias y guerras.
Modificar los precios imponibles de los bienes importados
Segun el Articulo 7 de la Ley del IVA de 2024, el precio del calculo de impuestos para los bienes importados se modifica en: El valor del calculo de impuestos de importacion de acuerdo con la ley sobre el impuesto de exportacion e importacion; Agregar impuesto de importacion; Agregue impuestos de importacion adicionales (si los hay); Agregue el impuesto especial de consumo y el impuesto de proteccion del medio ambiente (si corresponde). Las nuevas regulaciones aclaran la base para el calculo de impuestos y sincronicamente con las leyes relevantes.
Las pautas especificas para la declaracion de IVA de entrada estan mal y faltan
En el punto D, Clausula 1, Articulo 14 de la Ley del IVA de 2024, en caso de que el establecimiento comercial detecte la declaracion incorrecta de IVA de entrada, se instruye en detalle:
En el periodo, el periodo adicional aumenta el monto de los impuestos pagaderos o redujo el monto del impuesto reembolsado. El contribuyente debe pagar lo suficiente y el pago atrasado (si lo hay).
En el periodo, la deteccion adicional si la reduccion adicional de los impuestos a pagar o solo ajusta el monto del impuesto se deducira al proximo periodo.
Complementar el caso del reembolso de impuestos
Segun el articulo 14 de la ley sobre el IVA 2024, el establecimiento comercial solo produce bienes y proporciona la tasa impositable del 5% se reembolsara si el monto del IVA de entrada no se ha deducido de VND 300 millones o mas despues de 12 meses o 4 trimestres consecutivos.
Cambio de condiciones de deduccion de IVA de entrada
Desde 1.7.2025, todas las compras de bienes y servicios deben tener documentos de pago que no sean de CASH, incluidas transacciones de menos de VND 20 millones (excepto algunos casos especificos segun lo prescrito por el gobierno). Ademas, los documentos como los votos de envasado, la factura de embarque, los comprobantes de seguro (si los hay) tambien se reconocen como base para la deduccion de impuestos de insumos con bienes exportados. (Clausula 2, Articulo 14 de la Ley del IVA de 2024)
Ajuste la tasa de IVA de algunos bienes y servicios
El articulo 9 de la ley del IVA 2024 estipula algunos cambios importantes en las tasas impositivas:
Aplicar la tasa impositiva del 0% para: transporte internacional; Trabajos de construccion e instalacion en el extranjero, en areas no terribles; Area de bienes en aislamiento, tienda libre de deber; Aviacion y servicios maritimos para transporte internacional.
La aplicacion de la tasa impositiva del 5% para bienes anteriores no es imponible, como fertilizantes, buques pesqueros.
La aplicacion de la tasa impositiva del 10% para bienes anteriores es del 5%, que incluyen: productos forestales sin procesar; azucar y productos de produccion de azucar; Equipos y herramientas especializadas para enseñanza, investigacion y experimentos; Actividades culturales, artisticas, deportivas y cinematograficas.
Regulaciones de suplementos con bienes promocionales
El articulo 7 de la ley sobre el IVA 2024 complementado: el precio del calculo del IVA es 0 para bienes y servicios utilizados para promover de acuerdo con la ley comercial. Este es un nuevo punto para sincronizar las politicas fiscales con las regulaciones sobre la promocion comercial.
