¿Cuantos ingresos deben declarar los hogares empresariales?
Segun el apartado 25 del articulo 5 de la Ley de Impuestos sobre el Valor Agregado 2024 que entra en vigor a partir del 1 de enero de 2026: Los bienes y servicios de hogares e individuos que producen y hacen negocios tienen un nivel de ingresos anuales de 200 millones de VND o menos; activos de organizaciones e individuos que no hacen negocios no son contribuyentes de impuestos sobre el valor agregado vendidos...
Basado en el apartado 1 del articulo 3 de la Ley de Impuestos sobre la Renta Personal de 2007 modificada por el articulo 17 de la Ley de Impuestos sobre el Valor Agregado de 2024 que entra en vigor a partir del 1 de enero de 2026: Los ingresos de hogares e individuos que producen y hacen negocios con ingresos inferiores a 200 millones de VND/año no pertenezcan a los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta personal.
Segun la normativa anterior a partir del 1 de enero de 2026 los hogares empresariales con ingresos de 200 millones de VND/año o mas deben declarar para pagar el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre el valor añadido.
Recientemente en el ultimo plan presentado al Gobierno el Ministerio de Finanzas propuso elevar el umbral de ingresos libres de impuestos a 500 millones de VND/año al mismo tiempo que aplica una nueva forma de calculo de impuestos: solo recaudar impuestos sobre la parte de los ingresos que supera el umbral en lugar de calcular sobre todos los ingresos. El Ministerio tambien propuso complementar el metodo de calculo de impuestos por ingresos (impuestos sobre ingresos excluyendo gastos) con una tasa impositiva del 15%.
Guia para el informe de impuestos de hogares empresariales
Segun el Proyecto de conversion del modelo y el metodo de gestion tributaria para los hogares empresariales al eliminar el impuesto de cobro del Ministerio de Finanzas en la Decision 3389/QD-BTC los hogares empresariales con ingresos de 200 millones de VND/año o mas deberan declarar impuestos de acuerdo con el metodo de declaracion.
En el caso de negocios en una plataforma de comercio electronico donde la plataforma no tiene funcion de pago: Los individuos deben declarar y pagar impuestos cada vez que surjan ingresos mensuales o trimestrales.
Declaracion de impuestos de hogares empresariales segun el metodo de declaracion
Segun el apartado 1 del articulo 11 de la Circular 40/2021/TT-BTC el expediente de declaracion de impuestos de un negocio que paga impuestos por metodo de declaracion incluye:
- Formulario de declaracion de impuestos para hogares empresariales y particulares empresariales segun el modelo 01/CNKD.
- Anexo Tabla de estadisticas de actividades comerciales en el periodo de hogares empresariales y particulares empresariales.
- Plazo para presentar los expedientes de declaracion de impuestos para hogares empresariales y particulares que pagan impuestos segun el metodo de declaracion segun lo dispuesto en el apartado 3 del articulo 11 de la Circular No. 40/2021/TT-BTC:
+ El plazo para presentar el expediente de declaracion de impuestos para los hogares empresariales y particulares que pagan impuestos segun el metodo de declaracion mensual es a mas tardar el dia 20 del mes siguiente al mes en que surjan las obligaciones fiscales.
- El plazo para presentar los expedientes de declaracion de impuestos para los hogares empresariales y particulares que pagan impuestos segun el metodo de declaracion trimestral es a mas tardar el ultimo dia del primer mes del trimestre siguiente inmediatamente posterior al trimestre en que surjan las obligaciones fiscales.
Informe de impuestos para hogares empresariales por cada incidente
Basandose en el apartado 1 del articulo 12 de la Circular No. 40/2021/TT-BTC el expediente de declaracion de impuestos de los hogares empresariales que pagan impuestos de forma secuencial incluye:
- Formulario de declaracion de impuestos para hogares empresariales y particulares empresariales segun el modelo No. 01/CNKD
- Los documentos adjuntos al expediente de declaracion de impuestos por cada uno de los casos que surjan incluyen:
+ Fotocopia del contrato economico de suministro de bienes y servicios;
+ Fotocopia del acta de aceptacion y liquidacion del contrato;
- Fotocopia de documentos que demuestren el origen de los bienes como: Tabla de compras de productos agricolas si son productos agricolas nacionales; Tabla de compras de bienes de compra venta intercambio de residentes fronterizos si son bienes importados de residentes fronterizos; Tarjeta del vendedor si son bienes importados comprados por organizaciones y particulares de negocios nacionales; documentos relacionados para demostrar si son bienes producidos por individuos;...
- La autoridad fiscal tiene derecho a solicitar la copia para comparar y confirmar la precision de la copia en comparacion con la original.
- Plazo para presentar los expedientes de declaracion de impuestos por cada evento: mas tardar el dia 10 a partir de la fecha del inicio de la obligacion tributaria de acuerdo con el apartado 3 del articulo 12 de la Circular 40.
