Muchos puntos positivos en la nueva propuesta
Segun las regulaciones actuales los hogares empresariales con ingresos inferiores a 100 millones de VND/año no tienen que pagar impuestos.
El 6 de octubre de 2025 el Ministerio de Finanzas emitio la Decision 3389/QD-BTC sobre la conversion del modelo y los metodos de gestion tributaria para los hogares empresariales regulando el umbral de exencion de impuestos por debajo de 200 millones de VND/año.
En el ultimo plan presentado al Gobierno el Ministerio de Finanzas propuso elevar el umbral de ingresos libres de impuestos a 500 millones de VND/año y al mismo tiempo solo calcular impuestos sobre la parte de los ingresos que superan este umbral en lugar de calcular todos los ingresos. El Ministerio tambien propuso agregar un mecanismo de calculo de impuestos por ingresos (ingresos a deducir gastos) con una tasa impositiva del 15%.
Reducir la presion sobre los hogares empresariales
Muchos hogares de negocios evaluan que la nueva propuesta reduce significativamente la presion pero el nivel de impacto depende de la industria los costos y el margen de beneficio real.
La Sra. Nguyen Minh Hang propietaria de una tienda de comestibles en el area de Lac Long Quan (Hanoi) dijo que los ingresos anuales son de unos 600–700 millones de VND pero las ganancias reales son de solo 70–80 millones de VND debido a la baja margen de beneficio y al rapido aumento de los costos de los insumos. Con el umbral anterior de 200 millones de VND evalua que el nivel de 500 millones de VND ayuda a ser'mas facil de respirar' pero aun no es consistente con la realidad de los costos
Trabajando en tiendas de comestibles las ganancias son muy escasas muchos meses solo se compensan con capital. El umbral de 500 millones de VND ayuda a reducir la presion pero en mi opinion se debe considerar el nivel de 700 millones a 1 mil millones de VND al año para ajustarse a la resistencia de los hogares de negocios actuales' compartio la Sra. Hang.
Del mismo modo el Sr. Le Van Phuc propietario de una tienda de reparacion de equipos electronicos en Cau Giay (Hanoi) dijo que los ingresos de la tienda son de alrededor de 1 mil millones de VND al año pero los costos de componentes alquiler de locales y tecnicos hacen que las ganancias ya no sean muchas. Segun el el nivel de 500 millones de VND ayuda a reducir la presion en comparacion con los 200 millones de VND anteriores pero aun no refleja correctamente las caracteristicas especificas de la industria que requieren altos costos. “Creo que aumentar a 1 mil millones de VND/año sera mas razonable
Es necesario considerar mas factores de apoyo del Estado para los hogares empresariales
Al evaluar el umbral de ingresos libres de impuestos segun la nueva propuesta del Ministerio de Finanzas el Sr. Le Van Tuan Director de Keytas Tax Accounting Co. Ltd. comento: 'El umbral de ingresos libres de impuestos de 500 millones de VND/año que propone el Ministerio de Finanzas tiene sus origenes pero no es suficiente'.
Segun el Sr. Tuan el nivel de 500 millones de VND/año propuesto por el Ministerio de Finanzas se basa en tres grupos de base.
El primero es el factor practico basado en el numero de hogares y particulares que hacen negocios que el sector tributario esta gestionando. Segun datos del Ministerio de Finanzas hasta octubre de 2025 todo el pais tiene mas de 2 4 millones de hogares que hacen negocios regularmente de los cuales alrededor de 2 3 millones de hogares lo que equivale al 90% no tendran que pagar impuestos si se aplica el umbral de 500 millones de VND/año.
En segundo lugar garantizar la equidad relativa en la recaudacion del impuesto sobre la renta de los trabajadores para otros tipos de ingresos. Las personas que trabajan por cuenta ajena se reducen a si mismas los dependientes el seguro medico la educacion... y luego se calculan los impuestos.
En tercer lugar garantizar la equidad relativa entre los individuos empresariales que no tienen que pagar impuestos y los individuos empresariales que tienen que pagar impuestos incluido el impuesto al valor agregado.
El Sr. Tuan menciono el caso de un hogar de negocios con ingresos de 1.000 millones de VND gastos de capital de 800 millones de VND y gastos laborales de otros 200 millones de VND lo que significa que no hay ganancias ni perdidas. Este hogar no tiene que pagar el IRPF pero tiene que pagar 10 millones de VND en impuestos sobre el IVA (1% sobre los ingresos).
Con la nueva propuesta los ingresos de 1 mil millones de VND se deduciran en 500 millones de VND el resto seran 500 millones de VND sujetos a una tasa impositiva del 1,5% correspondiente a 7 5 millones de VND. Este nivel de impuesto es casi equivalente a la obligacion del impuesto sobre el IVA que los hogares de negocios sin ganancias todavia tienen que pagar creando asi una mayor armonia en la implementacion de las obligaciones fiscales.
Sin embargo segun el Sr. Tuan el Ministerio de Finanzas no ha mencionado un factor importante que es el nivel de apoyo del Estado a los sujetos empresariales. Cree que para evaluar el umbral de ingresos libres de impuestos de manera integral es necesario considerar las cargas que los hogares empresariales estan soportando en el proceso de cumplimiento de la ley fiscal.
Primero en cuanto a los costos de cumplimiento de impuestos la aplicacion de facturas electronicas computadoras de pago software de contabilidad firmas digitales... requiere una inversion inicial no pequeña de unos 20 millones de VND sin incluir los costos de mantenimiento anual.
En segundo lugar las actividades empresariales tienen un riesgo potencial muy alto segun el Sr. Tuan segun los datos el 90–95% de los emprendedores pierden dinero y abandonan el mercado despues de tres años. Mientras tanto las obligaciones fiscales siguen aplicandose incluso cuando los hogares pierden dinero o se fusionan. Por lo tanto el nuevo umbral debe mostrar claramente el acompañamiento del Estado en la etapa inicial del proceso de emprendimiento.
En tercer lugar considerando la correlacion entre los grupos de ingresos los trabajadores no estan sujetos al riesgo del mercado mientras que los hogares empresariales tienen que soportar fluctuaciones en los costos y los insumos. El Sr. Tuan cree que el umbral de 500 millones de VND no necesariamente ayuda a los hogares empresariales a alcanzar un nivel de ingresos despues de impuestos equivalente al del grupo de trabajadores no laborables mientras que el gasto en manutencion entre los grupos es similar.
En cuarto lugar en comparacion con algunos paises del mundo el Sr. Tuan reconocio que el nivel de apoyo de Vietnam para los hogares empresariales sigue siendo bajo en comparacion con algunos paises con niveles de desarrollo similares.
Si se calcula la correlacion segun el PIB per capita y el nivel de ingresos libres de impuestos Tailandia es equivalente a unos 750 millones de VND Malasia a unos 1.000 millones de VND y China a unos 1.500 millones de VND. “El objetivo de la politica fiscal no es recaudar pequeñas cantidades sino nutrir ingresos sostenibles. Para ello es necesario apoyar a los hogares empresariales en la etapa inicial la etapa mas dificil' enfatizo.
A partir de ahi propuso que el Estado deberia considerar elevar el umbral de ingresos libres de impuestos a mas de 750 millones hasta alrededor de 1.000 millones de VND lo que seria mas adecuado para el objetivo de fomentar el emprendimiento y nutrir los ingresos a largo plazo.
