Elevar el umbral de ingresos libres de impuestos cambiar la forma de calcular el impuesto sobre el hogar empresarial
En la mesa redonda 'Acompañando a los hogares empresariales en la conversion del impuesto de sociedades a la declaracion hacia las empresas' organizada por la revista Tai chinh doanh nghiep en Hanoi el 28 de noviembre la Sra. Nguyen Thi Cuc presidenta de la Asociacion de Consultoria Fiscal de Vietnam dijo: 'Los ingresos de exencion de impuestos para hogares empresariales y particulares empresariales podrian aumentar a alrededor de 300 - 350 millones de VND/año'.
Con las regulaciones actuales los hogares empresariales y los particulares que tienen ingresos anuales de 100 millones de VND o menos estan exentos del impuesto sobre la renta personal y del impuesto sobre el valor añadido. Segun la ley de Impuesto sobre el Valor Añadido de 2024 a partir del 1 de enero de 2026 este umbral de ingresos exentos de impuestos se ajustara para aumentar a 200 millones de VND.
Sin embargo muchas opiniones sugieren que es necesario ajustar el umbral de exencion de impuestos para que se ajuste a la realidad especialmente en el contexto de que a partir del proximo año se eliminara el impuesto de sociedades los hogares y las personas juridicas pasaran a declarar impuestos.
Acabamos de participar en una reunion con el Departamento de Gestion y Supervision de Politicas Fiscales Impositivas y Tarifas y el Departamento de Impuestos para discutir este punto de vista. El mensaje muy nuevo es que la posibilidad de que el umbral de ingresos libres de impuestos para los hogares empresariales aumente a alrededor de 300 - 350 millones de VND/año. Aumentar este umbral a un nivel superior es muy dificil porque el ajuste requiere un proceso' dijo la Sra. Cuc.
El Presidente de la Asociacion de Consultoria Fiscal de Vietnam enfatizo especialmente que otro punto nuevo notable es el calculo de impuestos sobre los ingresos que superan el umbral de exencion de impuestos no sobre todos los ingresos. Supongamos que el umbral de ingresos exentos de impuestos se eleva a 300 millones de VND/año un hogar de negocios con ingresos de 301 millones de VND esta sujeto a impuestos. Sin embargo en lugar de tomar 301 millones de VND multiplicados por la tasa impositiva la forma de calculo sera tomar 1 millon de
Notas sobre las facturas para evitar riesgos
En relacion con las regulaciones sobre facturas un hogar de negocios plantea la cuestion de que los ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año deben emitir facturas electronicas mientras que los ingresos de 200 millones a 1.000 millones de VND no son obligatorios. La preocupacion es que para este grupo de ingresos que tipo de factura se considera valida especialmente cuando se realizan transacciones con pequeños compradores lo que dificulta la emision de facturas electronicas. Entonces ¿que se debe hacer para declarar la factura de entrada valida?
Respondiendo al problema anterior el Sr. Nguyen Van Duoc - Director General de Trong Tin Tax Consulting Co. Ltd. - dijo: El Decreto 70 afirma el principio: Todas las organizaciones e individuos al vender bienes y prestar servicios deben elaborar y entregar facturas a los compradores para garantizar la transparencia de los ingresos.
Algunos grupos de hogares de negocios que estan obligados a utilizar facturas electronicas desde calculadoras incluyen: hogares que pagan impuestos de cobro con ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año; hogares que ya estan equipados con software de ventas; y hogares de negocios a gran escala que estan declarando impuestos. Estos casos deben conectar datos directamente con las autoridades fiscales para gestionarlos en tiempo real.
Para los hogares cotizados con ingresos inferiores a 1 mil millones de VND antes de 2026 no era obligatorio utilizar facturas electronicas desde calculadoras de dinero. Sin embargo los hogares cotizados o los hogares cotizados que lo necesiten todavia pueden emitir facturas.
Sobre el calculo de impuestos el Sr. Duoc dijo que los hogares de negocios que aplican la declaracion todavia calculan impuestos por ingresos multiplicados por la tasa impositiva como los hogares de cobro pero deben declarar los ingresos completos emitir facturas completas y cumplir con los libros contables de acuerdo con la Circular 88. Si los ingresos fluctuan por encima del limite permitido en comparacion con el nivel de cobro los hogares deben informar a la autoridad fiscal para evitar violaciones.
La legislacion fiscal actual no obliga a los hogares empresariales a tener facturas de entrada para determinar las obligaciones fiscales porque el metodo de calculo todavia se basa en los ingresos por ventas multiplicados por la tasa de impuestos de cobro. “Sin embargo los compradores tienen la obligacion de obtener facturas para demostrar el origen de los bienes en la gestion del mercado la prevencion de productos falsificados o cuando las fuerzas funcionales inspeccionan el transporte. No presentar facturas a tiempo puede llevar a la confiscacion de bienes y a riesgos legales' enfatizo
