En la tarde del 21 de abril, en la primera sesión de la XVI Asamblea Nacional, el Ministro de Finanzas, Ngô Văn Tuấn, presentó el Proyecto de Ley de modificación de las leyes fiscales, en el que se propone ajustar el umbral de ingresos no sujetos a impuestos para los hogares y las personas físicas que hacen negocios para apoyar en el contexto del aumento de los costos y la disminución del poder adquisitivo. El borrador no especifica el umbral que se encarga al Gobierno para su decisión (actualmente es de 500 millones de VND/año).
En una entrevista con Lao Dong, el Sr. Le Van Tuan, Director de Keytas Tax Accounting Co., Ltd., compartió su punto de vista sobre el ajuste del umbral de ingresos libres de impuestos para garantizar la equidad y apoyar a los hogares empresariales.
El Ministerio de Finanzas está presentando enmiendas a las leyes fiscales, incluida la propuesta de aumentar el umbral de ingresos exentos de impuestos. En su opinión, ¿en qué dirección debería diseñarse esta política para apoyar tanto a los hogares empresariales como para garantizar la equidad?
- El umbral de ingresos libres de impuestos para los hogares empresariales debe aplicarse tanto a los hogares empresariales del grupo 2 como al grupo 3, es decir, aplicarse a los hogares empresariales con ingresos inferiores a 50 mil millones de VND.
Considerando el principio de aplicar la política fiscal actual, las obligaciones fiscales de los hogares empresariales incluyen el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta personal, en los que la obligación del impuesto al valor agregado solo se calcula en% de los ingresos.
Por lo tanto, para el umbral de ingresos libres de impuestos de los hogares empresariales, debemos aplicar el cálculo de impuestos a la parte de los ingresos que superen el umbral y aplicar ambos tipos de impuestos.
O más precisamente, el umbral de ingresos libres de impuestos para los hogares empresariales debería aplicarse al nivel de 1 mil millones de VND, solo calculando el impuesto sobre la parte superior y aplicándose a ambos tipos de impuestos; al mismo tiempo, el umbral de 1 mil millones de VND debería aplicarse a todo el grupo de hogares empresariales con ingresos inferiores a 50 mil millones de VND.
El umbral de 1.000 millones de VND también está sincronizado con el umbral de emisión de facturas que se está aplicando. Esto ayuda a lograr la sincronización de la política fiscal. La sincronización en términos de política creará una política fiscal simple, logrará la eficiencia de la recaudación de impuestos y la equidad en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Al mismo tiempo, implementará eficazmente la política de apoyo del Estado.
¿En qué bases debe basarse la determinación del umbral de ingresos exentos de impuestos para garantizar la adecuación a la realidad?
- Primero, los costos para el cumplimiento de la política fiscal. El Estado está impulsando las facturas electrónicas, la transparencia de la economía y, sobre todo, los propios hogares empresariales tienen que asumir los costos de cumplimiento de esta política fiscal. Por lo tanto, el umbral de impuestos debe considerar también este factor, para ayudar a los hogares empresariales a tener más recursos para implementar el cumplimiento de la política fiscal.
Porque el costo de equipar equipos de cajeros automáticos, software de contabilidad, facturas electrónicas, firmas digitales... es una inversión inicial nada pequeña en comparación con la escala de los hogares de negocios. Actualmente, el paquete completo de estas partidas es de alrededor de 15 a 20 millones de VND, sin incluir los costos de mantenimiento anuales.
Segundo, el estímulo del Estado en un entorno empresarial duro y arriesgado. Hasta el 90-95% de los emprendedores pierden dinero y desaparecen después de 3 años de iniciar un negocio. Esto muestra la dureza del negocio. Para los hogares empresariales que pagan impuestos en% de los ingresos, tienen que asumir todas las obligaciones fiscales incluso si sus resultados comerciales son deficitarios.
En cuanto a las obligaciones fiscales, esto es claramente injusto para los hogares empresariales. Por lo tanto, el umbral de impuestos para los hogares empresariales debe considerar este factor, para que la gente vea el acompañamiento del Estado en el proceso de emprendimiento.
Tercero, equidad para las personas con ingresos salariales. No solo necesitamos mejorar el entorno empresarial, sino que la política fiscal necesita el acompañamiento y el apoyo del Estado. Porque las personas con ingresos salariales no tienen que asumir ningún riesgo, en contraste con el entorno empresarial al que se enfrentan los hogares empresariales.
Sin mencionar que el umbral de ingresos exentos de impuestos de 500 millones de VND no necesariamente genera ingresos después de impuestos de los hogares empresariales equivalentes a los ingresos después de impuestos de las personas con ingresos salariales, mientras que el gasto en la vida es el mismo entre los sujetos.
Cuarto, equidad entre los hogares y las personas que hacen negocios por debajo y por encima del umbral imponible. La aplicación del umbral de exención de impuestos de 1.000 millones de VND, solo calculando el impuesto por encima y aplicándolo a ambos tipos de impuestos, ayuda a crear equidad para los hogares y las personas que hacen negocios por debajo y por encima del umbral imponible.
Si solo se aplica el cálculo del impuesto sobre la parte superior al impuesto sobre la renta personal sin aplicar el impuesto al valor agregado, se creará negatividad en la implementación de la política fiscal, aumentando los costos de cumplimiento, así como reduciendo la honestidad y la voluntariedad de las personas.
Quinto, en comparación con algunos países con un PIB per cápita similar. En comparación con Tailandia, el nivel de ingresos libres de impuestos a considerar es de 750 millones de VND (mientras que la propuesta actual es de 500 millones de VND). En comparación con Malasia, es de alrededor de 1 mil millones de VND, y China es de alrededor de 1,5 mil millones de VND.
Por lo tanto, el nivel de apoyo de Vietnam a los empresarios es actualmente inferior al de los países vecinos. El propósito de la política fiscal no es solo recaudar cada pequeño dólar de impuesto, sino también apoyar y nutrir los ingresos a largo plazo, cuando los contribuyentes amplían sus actividades comerciales y contribuyen más al presupuesto.
