La Circular 25/2025/TT-NHNN del Banco Estatal establece nuevos requisitos para la denominación y el uso de cuentas bancarias de hogares empresariales, con el principio constante de que las cuentas que sirven a las actividades empresariales deben llevar el nombre correcto del hogar empresarial según el registro. Esta regulación se considera el siguiente paso en la hoja de ruta para estandarizar la gestión tributaria, las facturas y el flujo de caja del sector empresarial, especialmente en el contexto de que el mecanismo del impuesto fijo se está reduciendo gradualmente.
De hecho, durante muchos años, no pocos hogares empresariales han utilizado cuentas personales para recibir dinero de las ventas, pagar a socios o realizar transacciones en línea. Esta forma de hacer las cosas, aunque conveniente a corto plazo, hace que el flujo de dinero empresarial y los gastos personales se mezclen, lo que dificulta el seguimiento de los ingresos, la comparación de datos y la declaración de impuestos. Cuando la gestión tributaria cambia fuertemente a la base de datos, esto se convierte en un gran vacío que debe superarse.
Un contenido importante de la Circular 25 radica en la modificación y adición de regulaciones sobre la información del cliente al abrir una cuenta de pago. Específicamente, en el Artículo 4, el Banco Estatal ha añadido el punto c1 después del punto c del párrafo 1 del Artículo 13 de la Circular 17/2024/TT-NHNN, aclarando así los requisitos para el número y el nombre de la cuenta de pago.
Según las nuevas regulaciones, el nombre de la cuenta de pago se estandariza para cada grupo objetivo. Para las cuentas de pago personales, el nombre de la cuenta debe coincidir con el apellido y el nombre en los documentos de identidad legales. Para las cuentas de pago de organizaciones, el nombre de la cuenta debe mostrar completamente el nombre de la organización de acuerdo con la licencia de establecimiento, la decisión de establecimiento, el certificado de registro de empresa o documentos legales equivalentes. Para las cuentas de pago comunes, el nombramiento es realizado por un banco o sucursal de un banco extranjero, asegurando que refleje claramente los nombres de los titulares de las cuentas y no coincida con las cuentas de otras personas u organizaciones.
De acuerdo con el apartado 2 del artículo 15 de la Circular 25/2025/TT-NHNN, estas regulaciones entrarán en vigor oficialmente a partir del 1 de marzo de 2026. Esto significa que, a partir del plazo anterior, los hogares empresariales están obligados a utilizar cuentas bancarias con el nombre correcto de registro comercial, en lugar de seguir utilizando cuentas personales para las transacciones derivadas de las actividades comerciales como antes.
La Circular también define claramente la responsabilidad del titular de la cuenta. En caso de cambios en la información de registro comercial, la información de identificación o los datos relacionados con la cuenta de pago, los hogares empresariales y las personas deben notificar y actualizar proactivamente a tiempo al banco donde se abre la cuenta. El retraso o la falta de actualización no solo interrumpe las transacciones, sino que también plantea riesgos legales en el proceso de comparación y verificación de la información.
No solo se detiene en el requisito de transparencia, la Circular 25 también tiene como objetivo prevenir el fraude y la estafa en las actividades de pago. En consecuencia, las regulaciones que prohíben el uso de alias y apodos (alias, nickname) al nombrar cuentas de pago también se aplican a clientes individuales. El Banco Estatal de Vietnam dijo una vez que, en realidad, han surgido casos de aprovechamiento de la visualización de apodos en lugar de nombres de cuenta para hacerse pasar por marcas, causando confusión al transferir dinero o servir a actos fraudulentos, violando la ley.
Junto con la estandarización de las cuentas bancarias, a partir de 2026, los hogares empresariales también pasarán a declarar y pagar impuestos de acuerdo con los ingresos reales, en lugar del mecanismo de impuesto fijo anterior. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (modificada), los hogares y las personas físicas que realicen negocios con ingresos superiores a 500 millones de VND al año deberán cumplir con la obligación de pagar el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con las regulaciones.
