La abolición del impuesto presunto marca un cambio fundamental en la forma de gestionar los impuestos para los hogares empresariales. Si antes, las obligaciones fiscales se determinaban principalmente según un nivel de fijación relativo, ahora el mecanismo de gestión ha cambiado a basarse en los ingresos reales, con las facturas electrónicas como centro de datos. Este cambio no solo aclara las obligaciones de declaración, sino que también coloca a los hogares empresariales en el sistema de gestión de riesgos fiscales, un método que se ha aplicado durante mucho tiempo a las empresas.
En el nuevo mecanismo, cada transacción de venta y prestación de servicios deja rastros de datos. Las facturas electrónicas ya no son simplemente documentos contables, sino que se convierten en la base para rastrear la frecuencia de las transacciones, las fluctuaciones de los ingresos y el nivel de cumplimiento de los contribuyentes. Esto hace que los hogares empresariales, incluso a pequeña escala, también entren en un entorno de gestión más sistemático que antes.
Gestión del riesgo fiscal y el papel de las facturas electrónicas
La gestión de riesgos fiscales se entiende como que la agencia de gestión utiliza datos para clasificar el nivel de cumplimiento, aplicando así medidas de gestión apropiadas. Para los hogares empresariales, los datos de facturas electrónicas juegan un papel clave en este proceso. El número de facturas generadas, el momento de la emisión de facturas, el nivel de estabilidad de los ingresos o la frecuencia de los errores son factores que reflejan el nivel de riesgo.
En ese contexto, los pequeños errores si ocurren por separado pueden registrarse solo a un nivel bajo. Sin embargo, si los errores se repiten muchas veces, los datos mostrarán una tendencia inusual y empujarán a los hogares empresariales a un grupo de riesgo más alto. Esta es también la razón por la que las nuevas regulaciones de sanción están diseñadas en la dirección de la estratificación, vinculando directamente el nivel de manejo con la escala y la frecuencia de las violaciones.
Este enfoque muestra que la gestión tributaria se está moviendo de "manejar cuando hay errores" a "identificar los riesgos de forma temprana". En lugar de solo esperar a que se detecten infracciones, el sistema de datos ayuda a delimitar los casos que pueden generar infracciones para un seguimiento más estricto. Para los hogares empresariales, esto significa que todas las operaciones relacionadas con las facturas tienen un impacto a largo plazo en los expedientes de cumplimiento tributario.
¿Cómo deben adaptarse los hogares empresariales a un nuevo entorno?
La aplicación de la gestión de riesgos fiscales plantea nuevos requisitos para los hogares empresariales, especialmente para los grupos que no tienen contadores especializados. En el entorno digital, el hábito de "recoger transacciones al final del día" o "elaborar facturas posteriores" crea fácilmente un vacío de datos y aumenta el riesgo de ser evaluado como no conforme. Cuando los datos de las facturas no se reflejan completamente o son inestables, el sistema de gestión de riesgos puede clasificar a los hogares en el grupo que necesita una mayor supervisión.
Para adaptarse, los hogares de negocios deben ver las facturas electrónicas como parte de un proceso operativo, no solo como un procedimiento legal. Hacer facturas en el momento adecuado, rastrear el número de facturas que surgen cada día y controlar los errores tan pronto como aparezcan ayudará a que los datos reflejen correctamente las operaciones reales. Junto con eso, el almacenamiento y la gestión consistente de datos ayudan a los hogares de negocios a ser más proactivos cuando es necesario comparar, explicar o revisar.
Desde una perspectiva política, la gestión de riesgos fiscales no tiene como objetivo presionar o dificultar a los hogares empresariales, sino clasificar correctamente el nivel de cumplimiento para aplicar medidas apropiadas. Los hogares empresariales con datos transparentes y estables tendrán menos riesgos, mientras que los casos de errores prolongados se convertirán en objetos que necesitan un control estricto.
Después de la abolición del impuesto presunto, los hogares empresariales no solo cambian el método de cálculo de impuestos, sino que también entran en la etapa de gestión basada en datos. Comprender el mecanismo de gestión de riesgos fiscales y el papel de las facturas electrónicas ayudará a los hogares empresariales a ajustar proactivamente los procesos, reducir los riesgos y operar de manera más estable en un entorno empresarial cada vez más transparente.
