En los ultimos dias muchos hogares de negocios han informado continuamente sobre la propuesta de aplicar un umbral de ingresos imponibles de 200 millones de VND/año. Creen que este nivel es demasiado bajo en comparacion con los costos de terrenos bienes y mano de obra.
En relacion con este contenido un periodista del periodico Lao Dong tuvo una conversacion con la Sra. Le Yen - Presidenta del Consejo de Administracion y Directora General de HanoiTax Tax Consulting Co. Ltd. (HanoiTax).
Señora actualmente muchos hogares de negocios reaccionan diciendo que el nivel de ingresos de 200 millones de VND/año para comenzar a pagar impuestos es demasiado bajo en comparacion con la realidad. ¿Como evalua este umbral?
- De hecho cualquiera que haga negocios ve una cosa muy clara: con unos ingresos de 200 millones de VND al año casi ningun hogar de negocios puede mantener sus operaciones. Si se divide esta cifra por 12 meses solo alcanza alrededor de 16-17 millones de VND de ingresos al mes. Esta cifra ya muestra que no es adecuada para ningun modelo de negocio real.
Casi ninguna industria de negocios actual puede mantenerse con un nivel de ingresos de este tipo. Solo los costos de alquiler de locales pueden superar los 16 millones de VND/mes sin mencionar los costos de mano de obra de bienes electricidad agua transporte gestion software... Los ingresos de 16 millones de VND al mes son basicamente insuficientes para cubrir el minimo de un hogar que tiene que mantener a su familia vendiendo bienes por si mismo por lo que este nivel es completamente irrazonable. Un hogar de negocios no puede sobrevivir a este nivel.
He expresado muchas veces que la propuesta de gravar desde el umbral de 200 millones de VND/año no refleja la realidad del mercado no esta vinculada a los costos de vida los costos empresariales estan aumentando fuertemente y tampoco garantiza la equidad entre los grupos objetivo.
Entonces en su opinion si se considera el nivel de vida minimo y el factor equidad ¿donde deberia ubicarse el umbral de ingresos fiscales razonable?
- Si se considera de manera justa debemos empezar por el nivel de ingresos minimo de los trabajadores. Segun las nuevas regulaciones los trabajadores estan exentos del impuesto sobre la renta personal si sus ingresos son inferiores a aproximadamente 15,5 millones de VND/mes despues de la deduccion de la situacion familiar. Es decir el nivel de 15,5 millones de VND/mes es el nivel de ingresos minimo para que un trabajador comience a pagar impuestos.
Entonces ¿cuantos ingresos debe tener un hogar de negocios para generar 15,5 millones de VND de ingresos? Esto depende del margen de beneficio de cada sector pero en general muchos sectores de negocios pequeños especialmente las ventas de alimentos y bebidas solo tienen un margen de beneficio promedio del 5-10% muchos productos solo del 3-8%. Si se toma el promedio del 8-10% de los beneficios brutos para obtener 15 millones de VND de beneficio real sus ingresos mensuales deben ser de unos 200 millones de VND/mes.
En otras palabras para tener un ingreso minimo de 15 millones de VND/mes los ingresos anuales deben alcanzar alrededor de 2 5 a 2 4 mil millones de VND. Esta es una formula de calculo sencilla pero muy cercana a la realidad.
Por supuesto el Estado no puede elevar el umbral de exencion de impuestos a varios miles de millones de VND pero al menos para reflejar el nivel de vida y los costos reales el umbral de ingresos imponibles deberia ser de 500 millones a 1 mil millones de VND/año para no crear una presion demasiado grande sobre el grupo de hogares pequeños que son extremadamente sensibles a los costos.
Algunas opiniones sugieren que si se eleva el umbral de ingresos el grupo de personas con activos de alquiler (casas de alquiler coches de alquiler...) se beneficiara demasiado y no garantizara la equidad. ¿Cual es su opinion sobre este tema?
- Creo que este es precisamente el punto que ha causado problemas durante mucho tiempo. El grupo de particulares que alquilan casas coches o bienes de alquiler en general tambien esta exento de impuestos si sus ingresos son inferiores a 200 millones de VND/año. Pero en comparacion con el grupo de pequeños hogares empresariales estos dos grupos son completamente diferentes.
Las personas que tienen casas alquiladas en su mayoria ya poseen activos de gran valor. Mientras que los pequeños hogares empresariales casi todos sus ingresos son el dinero recaudado de las ventas diarias. Si se combinan los dos grupos en el mismo umbral conducira a una gran injusticia.
Sin embargo debido a que la politica no separa a los dos grupos al considerar elevar el umbral la agencia de redaccion tuvo dificultades. Si se eleva el umbral a 500-800 millones de VND/año el grupo con viviendas de alquiler tambien se beneficiara. Esto es lo que hace que el nivel emitido se mantenga en 200 millones de VND/año aunque no este cerca de la realidad.
Si se separan los pequeños negocios de los arrendatarios de bienes el nivel de exencion de impuestos exclusivo para los hogares empresariales puede aumentarse por completo y no afectara al grupo restante.
Si un pequeño negocio solo alcanza unos ingresos cercanos al umbral de 200 millones de VND/año es decir alrededor de 15-16 millones/mes ¿cuantas ganancias realmente obtienen?
- Debemos entender correctamente dos conceptos: ganancias brutas y ganancias reales. Con unos ingresos de 200 millones de VND/año si se toma el nivel de ganancias brutas del 8-10% (este es el nivel de ganancias brutas comun de la industria de las tiendas de comestibles un grupo muy numeroso en los hogares de valores) entonces el beneficio bruto es de solo unos 16-20 millones de VND/año. Es decir cada mes solo quedan entre 1 y 2 millones de VND. Hay que tener en cuenta que esto es solo ganancias brutas
Despues de deducir los costos de electricidad agua depreciacion software operacion y muchos otros gastos pequeños la cifra real es casi cero incluso negativa. Por eso se dice que en realidad casi ningun hogar tiene ingresos inferiores a 200 millones de VND/año y aun mantiene el negocio. Si lo hay son solo los hogares que venden en casa por si mismos lo hacen todo por si mismos 'con la mano de obra como ganancia' pero esta tasa de beneficio tambien es muy baja.
Entonces en su opinion ¿cual es la solucion mas factible en la actualidad?
- Primero es necesario ajustar el umbral de ingresos a un nivel que refleje la realidad del mercado y los costos de vida. 200 millones de VND/año ya no son apropiados. El nivel razonable debe estar entre 500 y 800 millones de VND o incluso mas alto posiblemente hasta 1.000 millones de VND dependiendo de la industria.
En segundo lugar la politica debe separar claramente dos grupos de sujetos: hogares empresariales reales y particulares que alquilan propiedades. Estos dos grupos no pueden aplicar el mismo umbral porque la naturaleza economica es completamente diferente.
Si el objetivo de la autoridad fiscal es mejorar el cumplimiento reducir los riesgos y poner a los hogares empresariales en una gestion transparente entonces el umbral de ingresos debe ser lo suficientemente 'facil' para que la gente pueda cambiar de modelo sin una presion demasiado grande.
¡Muchas gracias señora!
