En la práctica empresarial, hoy en día muchos hogares pequeños todavía están acostumbrados a gestionar los ingresos y gastos de forma manual, registrando de forma dispersa o incluso "recordando en la cabeza". Cuando se les preguntó sobre los libros de contabilidad o los documentos relacionados con los ingresos y gastos, no pocos propietarios de hogares dijeron que un modelo pequeño no necesita abrir libros, solo pagar impuestos completos es suficiente.
Sin embargo, según las regulaciones legales vigentes, la apertura de libros y el mantenimiento de documentos contables es una obligación obligatoria, incluso para los hogares empresariales. La falta de implementación o la implementación incompleta pueden ser sancionadas administrativamente, incluso si no surgen actos de evasión fiscal.
No abrir los libros contables es una violación.
De acuerdo con las disposiciones de la ley sobre contabilidad e impuestos, los hogares empresariales son responsables de abrir libros para reflejar los ingresos, los gastos y las transacciones que surjan relacionadas con las actividades comerciales. Los libros no tienen por qué ser tan complejos como los de las empresas, pero deben garantizar una reflexión veraz, con una base para la inspección y la comparación cuando sea necesario.
No abrir libros, abrir incompletos o solo tomar notas formales puede considerarse una violación de las regulaciones sobre contabilidad y documentos, especialmente en el contexto de una gestión tributaria cada vez más basada en datos y pruebas de riesgo.
Multas específicas por no abrir libros, no guardar documentos
Según el Decreto 125/2020/ND-CP, modificado y complementado por el Decreto 310/2025/ND-CP, el acto de no abrir libros de contabilidad, no registrar libros o no guardar documentos contables de acuerdo con las regulaciones puede ser sancionado administrativamente.
Específicamente, los hogares empresariales pueden ser multados con entre 5 y 10 millones de VND en los siguientes casos:
- No abrir libros contables de acuerdo con las regulaciones;
- No registrar o no registrar completamente las operaciones económicas que surjan;
- No guardar o perder documentos contables válidos;
- No presentar libros y documentos cuando la autoridad competente solicite la inspección.
Esta multa se aplica incluso si el hogar de negocios no incurre en obligaciones fiscales insuficientes.
Sin libros, el riesgo no se limita a las multas.
No abrir libros de contabilidad o no guardar documentos no solo hace que los hogares empresariales se enfrenten a multas administrativas de hasta 10 millones de VND, sino que también aumenta el riesgo cuando la agencia de gestión tributaria realiza inspecciones. En caso de que no haya base para la comparación, la agencia tributaria puede determinar los ingresos y gastos de acuerdo con los datos de gestión, y luego revisar las obligaciones tributarias.
Si se detecta una diferencia que conduce a una declaración insuficiente de impuestos, los hogares empresariales pueden ser perseguidos, multados con el 20% del impuesto insuficiente y se les cobrará el pago tardío de acuerdo con las regulaciones.
Los libros de contabilidad son simples pero deben tener
La ley no requiere que los hogares empresariales apliquen un sistema de contabilidad complejo. Sin embargo, al menos deben tener un libro de seguimiento de ingresos y gastos y almacenar todos los documentos relacionados, como facturas de entrada y salida, documentos de pago, contratos.
El uso de software simple, hojas de cálculo o cuadernos uniformes, el almacenamiento de documentos a lo largo del tiempo resultante es una forma eficaz de reducir los riesgos durante las inspecciones.
En el contexto de que el impuesto presunto se está reduciendo gradualmente y la gestión tributaria se está volviendo basada en datos, los libros y los documentos ya no son una opción, sino un requisito obligatorio. Abrir activamente libros, tomar notas completas y almacenar documentos no solo ayuda a los hogares empresariales a evitar ser multados con 5 a 10 millones de VND, sino que también se protege a sí mismos cuando hay inspección y comparación de las obligaciones tributarias.
