Muchos hogares e individuos que hacen negocios creen que si han pagado impuestos o han sido deducidos impuestos, las obligaciones fiscales se consideran completadas. Sin embargo, según las nuevas regulaciones del Decreto No. 68/2026/ND-CP y la Circular No. 18/2026/TT-BTC, en algunos casos específicos, los contribuyentes aún pueden compensar o reembolsar la parte del impuesto pagado.
El 5 de marzo de 2026, el Gobierno emitió el Decreto No. 68/2026/ND-CP que regula la política fiscal y la gestión tributaria para hogares e individuos que hacen negocios, vigente a partir de la fecha de firma. El mismo día, el Ministerio de Finanzas emitió la Circular No. 18/2026/TT-BTC que guía los expedientes y procedimientos de gestión tributaria, que también entró en vigor de inmediato. Estas regulaciones se consideran un paso importante hacia la finalización, especialmente en el contexto de los negocios en plataformas digitales cada vez más populares.
Los ingresos inferiores a 500 millones de VND aún pueden ser reembolsados con impuestos
Uno de los puntos notables es la regulación para hogares e individuos que hacen negocios con ingresos reales en el año de 500 millones de VND o menos. En consecuencia, si otros organizaciones e individuos han deducido y pagado el impuesto al valor agregado o el impuesto sobre la renta personal en su lugar, los contribuyentes aún pueden ser considerados para el reembolso.
En realidad, hoy en día, muchas personas que hacen negocios a través de plataformas de comercio electrónico, plataformas digitales o cooperan con unidades intermediarias a menudo son deducidas de impuestos directamente en la fuente. Sin embargo, si los ingresos totales de todo el año no superan el umbral para pagar impuestos, entonces este impuesto deducido ya no es consistente con las obligaciones reales y puede ser devuelto.
Esta regulación contribuye a abordar las deficiencias que surgen en la práctica, evitando la situación de que los pequeños empresarios sigan siendo "impuestos recaudados por adelantado" aunque no estén sujetos a impuestos.
Pago excesivo de impuestos compensado o reembolsado
Además, la ley también estipula claramente los casos en que la cantidad de impuestos, pagos atrasados o multas pagados (o que han sido deducidos, pagados en su lugar) es mayor que la cantidad a pagar.
En esta situación, el exceso de pago se manejará en dos direcciones:
- Compensación de las obligaciones fiscales de los períodos posteriores
- Reembolso a los contribuyentes de acuerdo con las regulaciones
Los casos de pago excesivo suelen surgir de pagos provisionales superiores a la realidad, errores en la declaración o deducciones de diversas fuentes. Si no se revisa proactivamente, los contribuyentes pueden ser "suspendidos" sin ser procesados.
Evite malentendidos para no perder beneficios.
La realidad muestra que muchos hogares de negocios aún no comprenden claramente las regulaciones sobre la devolución y compensación de impuestos, lo que lleva a la pérdida de derechos legítimos.
- Algunas ideas erróneas comunes incluyen:
- Si se ha deducido, no se puede reembolsar.
- Si ya has pagado impuestos, no se puede ajustar.
Mientras tanto, según las regulaciones actuales, los contribuyentes tienen pleno derecho a revisar sus obligaciones tributarias y solicitar el manejo del pago excesivo si hay motivos.
Declarar y cotejar proactivamente para proteger los derechos
De acuerdo con las instrucciones de la Circular 18/2026/TT-BTC, para ser compensado o reembolsado con impuestos, los hogares y las personas que hacen negocios deben declarar, notificar a la autoridad fiscal de gestión directa y proporcionar documentos de acuerdo con las regulaciones.
El seguimiento de los ingresos reales, la comparación del impuesto ya pagado o deducido y la realización proactiva de los trámites son factores clave para ayudar a los contribuyentes a proteger sus derechos.
La regulación clara de los casos de compensación y devolución de impuestos en el Decreto 68/2026/ND-CP y la Circular 18/2026/TT-BTC muestra que la política fiscal se está perfeccionando en una dirección más transparente y práctica.
En el contexto del rápido desarrollo de la economía digital, el mecanismo de deducción en origen es necesario para una gestión tributaria eficaz. Sin embargo, junto con eso, debe haber un mecanismo de reembolso razonable para garantizar la equidad y evitar causar pérdidas a los contribuyentes.
Las nuevas regulaciones no solo ayudan a limitar el pago excesivo de impuestos, sino que también contribuyen a aumentar la confianza, fomentar el cumplimiento voluntario y crear un entorno empresarial transparente y estable en el futuro.
