Casos de incentivos del impuesto sobre la renta corporativa
La firma de abogados Youme Co. Ltd. respondio: El parrafo 2 del articulo 18 del Decreto 320/2025/ND-CP que regula las industrias y profesiones preferenciales del impuesto sobre la renta corporativa incluye los siguientes casos:
(1) Aplicacion de alta tecnologia tecnologia estrategica; inversion de capital riesgo para alta tecnologia; incubacion de alta tecnologia empresas de alta tecnologia; inversion en la construccion y operacion de instalaciones de incubacion de alta tecnologia empresas de alta tecnologia.
(2) Produccion de software; produccion y prestacion de servicios de seguridad de la informacion de la red; produccion de productos de tecnologia digital clave equipos electronicos; investigacion diseño produccion envasado prueba de chips semiconductores; construccion de centros de datos de inteligencia artificial.
(3) Produccion de productos industriales de apoyo en la lista de prioridades de desarrollo de acuerdo con las regulaciones del Gobierno.
(4) Produccion de energia renovable energia limpia energia procedente del tratamiento de residuos; proteccion del medio ambiente; produccion de nuevos materiales; produccion de defensa y seguridad; produccion de productos quimicos clave y mecanicos clave.
(5) Invertir en el desarrollo de obras de infraestructura importantes como centrales electricas y de agua; sistemas de suministro y drenaje; transporte por carretera y ferrocarril; aeropuertos de pasajeros puertos maritimos y otras obras de infraestructura particularmente importantes.
(6) Empresas de alta tecnologia empresas agricolas de alta tecnologia empresas de ciencia y tecnologia.
(7) Proyectos de inversion y produccion a gran escala que cumplen con las condiciones de capital inversion y tecnologia de acuerdo con las disposiciones de la ley.
(8) Proyectos en el ambito de las preferencias y el apoyo a la inversion especial de acuerdo con la Ley de Inversion.
(9) Actividades de plantacion cuidado y proteccion forestal; produccion y cultivo de variedades de cultivos y animales; conservacion de productos agricolas acuaticos y alimentos; produccion explotacion y refinacion de sal.
(10) Cultivo forestal; produccion y procesamiento de productos agricolas y acuaticos de acuerdo con las regulaciones.
(11) Produccion de acero de alta calidad; productos de ahorro de energia; maquinaria y equipos para la agricultura silvicultura y acuicultura; piensos; produccion y ensamblaje de automoviles; produccion de productos de tecnologia digital.
(12) Inversion en negocios instalaciones tecnicas instalaciones de incubacion areas de trabajo conjuntas apoyo a pequeñas y medianas empresas emprendimiento innovador.
(13) Fondos de credito popular organizaciones financieras microempresas bancos cooperativas.
(14) Cooperativas asociaciones cooperativas que operan en los campos de la agricultura la silvicultura la pesca y la silvicultura.
(15) Socializacion en los campos de la educacion la formacion la salud la cultura el deporte y el medio ambiente; actividades de evaluacion judicial.
(16) Inversion en la construccion de viviendas sociales de acuerdo con las regulaciones de la Ley de Vivienda.
(17) Actividades editoriales y de prensa de acuerdo con las disposiciones de la ley.
¿Cual es la tasa impositiva preferencial regulada?
Basandose en el Articulo 19 del Decreto 320 se estipula lo siguiente:
Aplicacion del tipo impositivo del 10% durante 15 años: Ingresos de las empresas de la implementacion de nuevos proyectos de inversion estipulados en los puntos (1) (2) (3) (4) y (5) parrafo 2 del articulo 18; ingresos de las empresas estipulados en el punto (6) parrafo 2 del articulo 18 de este Decreto;
Los ingresos de las empresas por la ejecucion de proyectos de inversion estipulados en los puntos (7) y (8) del apartado 2 del articulo 18 de este Decreto;
Los ingresos de las empresas por la implementacion de nuevos proyectos de inversion en el area especificada en el punto a del apartado 3 del articulo 18 de este Decreto;
Los ingresos de las empresas por la implementacion de nuevos proyectos de inversion en areas de alta tecnologia areas de agricultura de alta tecnologia areas de alta tecnologia concentradas; nuevos proyectos de inversion en areas economicas ubicadas en el area preferencial tributaria estipulada en el punto a y punto b del apartado 3 del articulo 18 de este Decreto incluyen el caso de un nuevo proyecto de inversion en una zona economica donde la ubicacion de la implementacion del proyecto sea superior al 50% del area ubicada en el area preferencial tributaria estipulada en el punto a y punto b del apartado 3 del articulo 18 de este Decreto.
Aplicar una tasa impositiva del 10% durante todo el periodo de operacion: Los ingresos de las empresas en el area de incentivos fiscales estipulados en el punto b del apartado 3 del articulo 18 de este Decreto provienen de actividades pertenecientes a las industrias y profesiones estipuladas en los puntos (10) y (11) del apartado 2 del articulo 18 de este Decreto;
Ingresos de las empresas de actividades pertenecientes a las industrias y profesiones reguladas en los puntos (9) (14) y (15) parrafo 2 Articulo 18 de este Decreto;
Ingresos de la editorial de actividades pertenecientes a las industrias y ocupaciones especificadas en el punto (16) parrafo 2 Articulo 18 de este Decreto;
Los ingresos de las cooperativas y asociaciones cooperativas estipulados en el punto (13) del apartado 2 del articulo 18 de este Decreto no pertenecen al area estipulada en el apartado 3 del articulo 18 de este Decreto;
Los ingresos de las agencias de prensa pertenecientes a las industrias y profesiones estipuladas en el punto (17) parrafo 2 Articulo 18 de este Decreto.
Aplicacion del tipo impositivo del 15%: Durante todo el periodo de operacion para los ingresos de las empresas pertenecientes a la zona estipulada en el apartado 3 del articulo 18 de este Decreto desde actividades pertenecientes a industrias y ocupaciones estipuladas en el punto (8) apartado 2 del articulo 18 de este Decreto.
Aplicar una tasa impositiva del 17% durante 10 años: Nuevos proyectos de inversion pertenecientes a industrias y ocupaciones preferenciales regulados en los puntos (9) (10) y (11) del apartado 2 del articulo 18 de este Decreto;
El nuevo proyecto de inversion se lleva a cabo en el area especificada en el punto b apartado 3 articulo 18 de este Decreto;
El nuevo proyecto de inversion en la zona economica no esta ubicado en el area especificada en el punto a y el punto b del apartado 3 del articulo 18 de este Decreto incluido el caso de que el nuevo proyecto de inversion de la empresa se lleve a cabo en la zona economica y la ubicacion para llevar a cabo el nuevo proyecto de inversion tenga mas del 50% del area ubicada en el area que no es el area preferencial tributaria especificada en el punto a y el punto b del apartado 3 del articulo 18 de este Decreto.
