Nuevas condiciones para deducir el IVA de entrada de 1.7
A partir del 1 de julio de 2025, la ley fiscal de valor agregado oficial de 2024 ha sido efectiva, reemplazando la ley del IVA de 2008.
La clausula 2, Articulo 14 de la ley sobre el IVA 2024 estipula que los contribuyentes pueden deducir el IVA de entrada si cumplen con las siguientes condiciones:
- Tener facturas de valor agregado o documentos de pago de impuestos en la etapa de importacion;
- Tener documentos de pago que no son de CASH para bienes y servicios comprados (excepto casos especificos prescritos por el gobierno);
- Particularmente para bienes y servicios exportados, tambien necesitan contratos adicionales, facturas, declaraciones aduaneras, documentos de pago, factura de embarque ...
Por lo tanto, en comparacion con las regulaciones actuales, permitiendo la deduccion de impuestos con transacciones de menos de VND 20 millones a pesar de pagar en efectivo, la nueva regulacion abolio por completo este umbral.
A partir de 1.7.2025, todas las transacciones, independientemente de los valores grandes y pequeños, deben transferir si quieren ser deducidos del IVA.
Proponer el umbral de 5 millones no esta necesariamente aprobado
En el borrador del decreto que guia la implementacion de la Ley del IVA de 2024 (tercer borrador), el Ministerio de Finanzas propone aplicar el umbral de VND 5 millones. En consecuencia, los bienes y servicios comprados con un valor de menos de 5 millones de VND (incluido el IVA) aun se deduciran a pesar del pago en efectivo.
Sin embargo, esta es una propuesta y no tiene valor legal. En caso de que no se apruebe la propuesta, todas las transacciones, incluidos menos de 5 millones de VND, deberan tener documentos de pago no cascados para la deduccion del IVA.
El borrador tambien enumera una serie de casos especiales que aun deducen la deduccion de impuestos a pesar de no pagar a traves de la transferencia convencional, que incluyen:
Limpieza de bienes y servicios Si esta claramente definido en el contrato, existe un registro de comparacion y confirmacion entre las partes. En caso de que el tercero deba tener tres registros de lados.
Pago en forma de dinero prestado/prestamos, deduciendo deuda, con contratos de documentos y comprobantes de transferencia claros entre las partes.
Los pagos que autorizan o pagan en lugar de a un tercero, si se prescriben en el contrato, y las terceros son entidades legales o personas fisicas estan operando legalmente.
En los casos anteriores, si la parte restante de la transaccion vale VND 5 millones o mas, esta parte aun debe tener documentos de pago que no se dediquen.
¿Que deben notar las empresas de ahora a 1.7.2025?
Desde ahora hasta el momento de la nueva ley, las empresas y los hogares comerciales deben revisar activamente todo el proceso de pago de insumos. La conversion del pago en efectivo a la transferencia es necesaria si no desea ser eliminado del derecho a deducir el IVA.
Ademas, es necesario monitorear de cerca las pautas oficiales para comprender si el umbral de 5 millones se da o no, y comprender las excepciones para no confundirse cuando se implementa.
