Enviar archivo de Excel a socios extranjeros, ¿se cuenta como "servicio de exportacion"?
El propietario de un hogar comercial en Ha Dong (Hanoi), que opera en el campo de los servicios financieros, ha firmado un contrato de provision de servicios con una empresa extranjera. Segun el contrato, este hogar comercial implementa los estados financieros y la administracion segun sea necesario, luego entrego los resultados en forma de archivos de Excel enviados por correo electronico.
El propietario del negocio dijo que todos los servicios se llevaron a cabo en Vietnam, pero el usuario es una empresa extranjera, por lo que esta es una forma de exportacion de servicios y tiene derecho a 0%de IVA.
Para aclarar, esta persona ha enviado una solicitud por escrito al Ministerio de Finanzas sobre la politica fiscal aplicada en su caso.
HA Dong Tax Team: con derecho a 0% de IVA si es elegible
El 27 de mayo de 2025, el equipo de impuestos del distrito de Ha Dong emitio una respuesta escrita y aclaro muchos puntos importantes.
Segun Circular 219/2013/TT-BTC, el servicio se considera exportado y se aplica 0% IVA si:
- Proporcionar directamente a organizaciones e individuos en el extranjero.
- El servicio se consume fuera del territorio de Vietnam.
- Hay suficientes documentos, incluidos contratos, facturas, cupones de pago a traves del banco ...
Ademas, el Apendice I Circular 40/2021/TT-BTC tambien estipula:
- Los hogares comerciales que brindan servicios de exportacion no tienen que pagar el IVA.
- Simplemente pague el impuesto sobre la renta personal (PIT) 2% sobre los ingresos.
Sin embargo, la autoridad fiscal tambien enfatizo: si el servicio no cumple con la elegibilidad para la exportacion, la tasa del IVA sera del 5% o el 10% dependiendo del tipo, y el PIT sigue siendo del 2%.
Nota importante para disfrutar del 0% de IVA
De acuerdo con las instrucciones del equipo fiscal del distrito de Ha Dong, para disfrutar de la tasa impositiva preferencial del 0%, el hogar comercial debe tener en cuenta:
- El contrato debe firmarse directamente con socios extranjeros (no a traves de intermediarios en Vietnam).
- Demuestre que el servicio se consume en el extranjero, a traves del contenido del contrato y como entregar el producto.
- El pago debe realizarse a traves del banco desde la cuenta de organizaciones/individuos extranjeros.
Sin ninguna de las condiciones anteriores, la tasa del IVA no sera del 0%, lo que dara como resultado un aumento significativo en los costos.
Actualmente, muchos hogares comerciales y trabajadores independientes en Vietnam estan brindando servicios a socios extranjeros en areas como contabilidad, diseño, programacion, asesoramiento financiero, traduccion, etc.
Si el registro comercial es legal y cumple con las condiciones para la exportacion segun lo prescrito, puede disfrutar del 0% de IVA y el 2% de PIT, un gran incentivo para ayudar a reducir los costos y aumentar la competitividad internacional. Sin embargo, es necesario preparar completamente los contratos, documentos y declarar de acuerdo con las regulaciones para aplicar esta politica.
