Manejo de la declaración de impuestos del primer trimestre de 2026 para 3 casos específicos
Según el Decreto 141/2026/ND-CP, los hogares y las personas que hacen negocios con ingresos de 1 mil millones de VND/año o menos no están sujetos a pagar impuestos. La declaración trimestral solo se aplica a los casos de más de 1 mil millones de VND. Sin embargo, en el momento de la intersección del primer trimestre de 2026, los hogares de negocios deben tener en cuenta 3 escenarios:
Caso 1: No se ha presentado la declaración de impuestos del primer trimestre de 2026 Los hogares empresariales solo necesitan controlar los ingresos a través de libros de contabilidad. Si todo el año no supera los mil millones de VND, envíe una notificación de ingresos no sujetos a impuestos a más tardar el 31 de enero de 2027. Si surge un excedente en el año, debe declararse inmediatamente en ese trimestre.
Caso 2: Se ha presentado la declaración pero no se ha pagado el impuesto. El contribuyente puede no pagar temporalmente el impuesto y ajustar los ingresos a 0 para evitar la acumulación de obligaciones tributarias, manteniendo al mismo tiempo la información de la cuenta registrada.
Caso 3: Se ha pagado tanto la declaración como el impuesto al presupuesto. Se lleva a cabo el procedimiento de devolución de impuestos de acuerdo con el Artículo 12 del Decreto 141/2026/ND-CP si los ingresos de todo el año son inferiores a 1 mil millones de VND. Si al final del año se excede el umbral, la cantidad pagada se compensará en los períodos posteriores.
Obligatorio anunciar cuentas bancarias relacionadas con negocios
De acuerdo con el apartado 4 del artículo 13 del Decreto 68/2026/ND-CP, los hogares empresariales deben notificar electrónicamente todos los números de cuenta bancaria y billeteras electrónicas relacionados con las actividades de producción y negocio.
Esta regulación ayuda a las autoridades fiscales a transparentar el flujo de caja y a contrarrestar los ingresos. Sin embargo, las cuentas personales que sirven para gastos de vida y no se utilizan para fines comerciales no están obligadas a declararse.
Procedimiento para el reembolso de impuestos pagados en exceso a partir del 6 de abril de 2026 según la Decisión 844/QD-BTC
Para garantizar los derechos al pagar impuestos en exceso, los hogares empresariales deben seguir los pasos de la Decisión 844/QD-BTC:
Solicitud: Utilizar el formulario 01/TKN-CNKD o 02/QTT-TNCN-CNKD (según la Circular 18/2026/TT-BTC).
Recepción: A través del portal de servicios públicos o directamente en el centro administrativo público. La autoridad fiscal responde y recibe los expedientes electrónicos en 15 minutos.
La autoridad fiscal inspecciona y responde aceptando o solicitando una explicación en 3 días hábiles.
Emitir la Decisión de reembolso de impuestos o la Decisión de reembolso de impuestos y compensación de ingresos presupuestarios.
Incentivos al cambiar de hogar de negocios a empresa
En el párrafo 4 del Artículo 21 del Decreto 320/2025/ND-CP, los hogares empresariales que se convierten en empresas están exentos del impuesto sobre la renta corporativa durante 02 años consecutivos desde que tienen ingresos imponibles. En particular, si el primer período de cálculo de impuestos es inferior a 12 meses, las empresas tienen derecho a elegir disfrutar de la exención de impuestos inmediatamente o reservarla para el siguiente período de cálculo de impuestos para optimizar los beneficios financieros.
Momento para determinar los ingresos imponibles del IRPF
Para evitar errores en la declaración, el Decreto 68/2026/ND-CP especifica claramente el momento para determinar los ingresos:
Venta de bienes: Es el momento de transferir la propiedad o los derechos de uso al comprador.
Provisión de servicios: Es el momento en que se completa todo o parte del servicio para el comprador.
