Los votantes de la ciudad de Da Nang reflejan que la política fiscal y los procedimientos de declaración y pago de impuestos actuales todavía tienen muchas dificultades e inconvenientes para los pequeños negocios.
Según los votantes, el nivel de impuestos en algunos casos sigue siendo alto en comparación con los ingresos reales. Muchos hogares de negocios tienen que reducir o detener sus operaciones.
Los votantes propusieron que el Ministerio de Finanzas revise y ajuste la política fiscal para que sea más adecuada a la realidad de las operaciones de los hogares empresariales.
Continuar promoviendo la reforma, simplificando los procedimientos administrativos fiscales; al mismo tiempo, organizar un departamento para recibir y apoyar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en el lugar donde se encuentran los Comités Populares de comunas y barrios para facilitar a las personas en el proceso de transacción y cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Respondiendo a las recomendaciones de los votantes, el Ministerio de Finanzas dijo que la legislación actual sobre el impuesto sobre la renta personal (IRPF) y el impuesto al valor agregado (IVA) tiene muchas políticas preferenciales para apoyar y crear condiciones para promover el desarrollo de la producción y los negocios de los hogares empresariales, los individuos empresariales y las pequeñas empresas.
La Ley del Impuesto sobre la Renta Personal No. 109/2025/QH15, la Ley No. 09/2026/QH16 que modifica 4 Leyes Tributarias y el Decreto No. 141/2026/ND-CP de 29 de abril de 2026 del Gobierno han elevado el nivel de ingresos anuales no sujetos al impuesto sobre la renta personal de las personas físicas que realizan negocios a 1 mil millones de VND y han añadido el método de cálculo del impuesto sobre los ingresos (ingresos - gastos) para las personas físicas que realizan negocios:
Individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 1 mil millones de VND a 3 mil millones de VND: Se les permite elegir 1 de los 2 métodos de cálculo de impuestos:
Método de cálculo de impuestos según la tasa impositiva del 15% multiplicada (x) por los ingresos (ingresos - gastos).
Método de cálculo de impuestos por proporción a los ingresos (con tasas de 0,5%, 1%, 1,5%, 2%, 5% dependiendo de la industria). En caso de elegir este método, los ingresos imponibles se determinan por la parte de los ingresos anuales que superan los mil millones de VND.
Individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 3 mil millones de VND a 50 mil millones de VND: Aplicar una tasa impositiva del 17% sobre los ingresos.
Individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 50 mil millones de VND: Aplicar una tasa impositiva del 20% sobre los ingresos.
El Ministerio de Finanzas dijo que las tasas impositivas del 15%, 17% y 20% para los hogares y negocios individuales mencionados anteriormente son consistentes con las tasas impositivas que se aplican actualmente a las empresas con ingresos correspondientes estipulados en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades.
Con respecto al IVA, según la Ley No. 149/2025/QH15 que modifica y complementa algunos artículos de la Ley del IVA (vigente a partir del 01.01.2026), la Ley No. 09/2026/QH16 y el Decreto No. 141/2026/ND-CP, los bienes y servicios de hogares e individuos que producen y comercian con ingresos anuales de 1 mil millones de VND o menos están sujetos a la exención del IVA.
El Ministerio de Finanzas dijo que las políticas han estratificado claramente entre los hogares y las personas que hacen negocios a pequeña escala y a mayor escala para garantizar los principios de facilidad de implementación, facilidad de cumplimiento, bajos costos de cumplimiento, reducción de la frecuencia de declaración de impuestos y simplificación de formularios y declaraciones.
La autoridad fiscal también ha apoyado los servicios fiscales electrónicos a través del Portal Nacional de Servicios Públicos, el Sistema de Información de Gestión Tributaria y la aplicación eTax Mobile con funciones separadas para hogares e individuos empresariales.
Con respecto a la propuesta de continuar promoviendo la reforma y simplificación de los procedimientos administrativos fiscales, el Ministerio de Finanzas dijo que continúa simplificando los expedientes, expandiendo los servicios fiscales electrónicos, fortaleciendo la conexión y el intercambio de datos entre las agencias estatales; revisar y abolir la solicitud de proporcionar información existente en la base de datos; aplicar la gestión de riesgos para acortar el tiempo de resolución.
Como resultado, el número de procedimientos administrativos (TTHC) relacionados con los impuestos se redujo de 235 TTHC (en comparación con 2024) a 137 TTHC. Los costos de cumplimiento de TTHC disminuyeron en aproximadamente 4,4 billones de VND, lo que equivale a aproximadamente el 51% en comparación con 2024.
El tiempo para resolver los TTHC se redujo en aproximadamente 481 días, lo que corresponde a aproximadamente el 27%. Actualmente, el 100% de los TTHC fiscales se han implementado en el entorno electrónico y se ha fortalecido la conexión con las bases de datos nacionales y especializadas, especialmente la Base de Datos Nacional de Población.
A partir del 1 de julio de 2026, el sistema de documentos normativos legales sobre impuestos sincrónicos en vigor continuará reduciendo y simplificando la composición de los expedientes, mejorando la aplicación de la tecnología de la información, ampliando los servicios públicos en línea y acortando el tiempo de resolución.
Con respecto a la propuesta de asignar un departamento para recibir y apoyar el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el lugar donde se encuentran los Comités Populares de comunas y barrios, el Ministerio de Finanzas dijo que ha ordenado a las unidades verticales que asignen funcionarios públicos al Centro de Servicio Administrativo Público a nivel provincial, barrio y comuna para recibir y devolver los resultados.
Sin embargo, en realidad, actualmente el 100% de los TTHC en el campo tributario han proporcionado servicios públicos en línea integrales e integrados en el Portal Nacional de Servicios Públicos; los contribuyentes realizan principalmente en el entorno electrónico. Hay 14 impuestos provinciales y municipales que no generan expedientes de recepción en el Centro de Servicio Administrativo Público.
Mientras tanto, la asignación de funcionarios fiscales para trabajar permanentemente en los Centros de Servicio Administrativo Público a nivel provincial y comunal requiere un mínimo de 3.321 funcionarios, lo que afecta en gran medida a los recursos humanos del sector tributario en un contexto en el que el aparato se ha racionalizado.
Para garantizar que el trabajo no se interrumpa, la autoridad fiscal ha autorizado a los funcionarios y empleados del Centro de Servicios Administrativos Públicos a recibir expedientes de TTHC sobre impuestos.
