El ciudadano N.V.A refleja una política poco clara con respecto a los expedientes para calcular los costos deducibles al alquilar casas y bienes personales.
Según la reflexión, la Circular estipula que el expediente para determinar los costos deducibles cuando las empresas arriendan bienes de particulares incluye el contrato de arrendamiento de bienes y los documentos de pago del alquiler.
Sin embargo, para las personas que alquilan automóviles con ingresos superiores a 1 mil millones de VND/año, el Decreto No. 68/2026/ND-CP de fecha 5 de marzo de 2026 requiere que los hogares y las personas que hacen negocios con ingresos superiores a 1 mil millones de VND/año apliquen facturas electrónicas con códigos de la autoridad fiscal o facturas electrónicas generadas a partir de cajas registradoras con conexión de datos con la autoridad fiscal.
A partir de ahí, los ciudadanos solicitan que se aclare el expediente para calcular los gastos que se pueden deducir en 4 casos específicos:
Alquilar bienes inmuebles de personas con ingresos de 1.000 millones de VND/año o menos.
Alquilar bienes inmuebles de personas con ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año.
Alquilar otros bienes (vehículos...) de personas con ingresos de 01 mil millones de VND/año o menos.
Alquilar otros bienes (vehículos...) de personas con ingresos superiores a 1.000 millones de VND/año.
Respondiendo a la pregunta anterior, el Departamento de Gestión y Supervisión de Políticas Fiscales, Tasas y Cargos, Ministerio de Finanzas citó las regulaciones legales relacionadas para que los contribuyentes las cotejaran y aplicaran:
Regulaciones sobre expedientes de gastos deducibles según la Circular No. 20/2026/TT-BTC. En el Artículo 3 de la Circular No. 20/2026/TT-BTC de fecha 12 de marzo de 2026 del Ministerio de Finanzas que detalla algunos artículos de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (TNDN) y el Decreto No. 320/2025/ND-CP de fecha 15 de diciembre de 2025 del Gobierno:
Para la compra de bienes y servicios de hogares y particulares con ingresos por debajo del umbral imponible del IVA (punto a, apartado 13 del artículo 3):
El expediente incluye documentos de pago al vendedor de acuerdo con las disposiciones legales sobre contabilidad, facturas, documentos (en caso de que el valor de compra en el día sea de 05 millones de VND o más, el pago debe ser sin efectivo) y un estado de compra de bienes y servicios según el Formulario No. 02/TNDN emitido junto con la Circular firmado por el representante legal o la persona autorizada de la empresa, responsable.
Para los casos en que las empresas arriendan bienes de particulares (punto d, apartado 13 del artículo 3:
Los documentos para determinar los gastos deducibles son el contrato de arrendamiento de bienes y los documentos de pago del alquiler de bienes.
Caso de pago de impuestos en nombre de otra persona (punto d, apartado 13 del artículo 3): Si el contrato de arrendamiento de bienes tiene un acuerdo de alquiler que no incluye impuestos (IVA, PIT) y la empresa paga impuestos en nombre de la persona física, la empresa puede incluirlos en los gastos deducibles de la parte del impuesto pagado en nombre de otra persona si existe un documento de pago de impuestos.
Regulaciones sobre los costos deducibles y la declaración de impuestos de acuerdo con el Decreto No. 68/2026/ND-CP, la agencia del Ministerio de Finanzas responde lo siguiente, basándose en las regulaciones del Decreto No. 68/2026/ND-CP de fecha 5 de marzo de 2026 del Gobierno:
Gastos que se deducen al determinar el IRPF (Cláusula 1, Artículo 6): Son los costos reales que surgen relacionados con las actividades de producción y negocios, con suficientes facturas y documentos de acuerdo con las regulaciones legales y documentos de pago sin efectivo para pagos individuales con un valor de 05 millones de VND o más.
Declaración de impuestos para actividades de arrendamiento de bienes inmuebles (punto d, apartado 3, artículo 8):
Casos en los que las personas declaran impuestos directamente: Se les permite optar por declarar impuestos 2 veces al año (la primera vez a más tardar el 31 de julio del año fiscal, la segunda vez a más tardar el 31 de enero del año calendario siguiente) o declarar impuestos 1 vez al año (a más tardar el 31 de enero del año calendario siguiente).
Caso de la organización que alquila bienes inmuebles a particulares (punto d, apartado 3, artículo 8): Si el contrato establece un acuerdo en el que el arrendatario declara los impuestos en nombre del arrendatario, paga los impuestos en nombre del arrendatario, la organización realiza la declaración de impuestos en nombre del arrendatario, paga los impuestos en nombre del arrendatario según el período de pago del alquiler. En el caso de que un individuo alquile bienes inmuebles a un individuo, el arrendatario debe declarar los impuestos directamente.
El Departamento de Gestión y Supervisión de Políticas Fiscales, Tasas y Cargos solicita a los contribuyentes que colibren las regulaciones legales mencionadas anteriormente con los expedientes y la situación real para su implementación.
Con respecto a la declaración y el pago de impuestos específicos, se solicita ponerse en contacto con la autoridad fiscal de gestión directa para obtener orientación de acuerdo con las regulaciones basadas en los expedientes y la realidad que surja.
