Para los residentes individuales
Segun el Articulo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de 2025, las regulaciones sobre la base para calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por negocios son las siguientes:
- Las personas residentes que tengan actividades de produccion y negocios con ingresos anuales de 500 millones de VND o menos no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal. El Gobierno presenta al Comite Permanente de la Asamblea Nacional para que ajuste el nivel de ingresos que no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal para que se ajuste a la situacion socioeconomica en cada periodo.
- El impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por negocios de las personas residentes con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND se determina por el ingreso imponible multiplicado (x) por la tasa impositiva.
Impuesto sobre la renta personal = renta imponible x tipo impositivo
Entre ellos:
(i) Ingresos imponibles = ingresos por bienes y servicios vendidos - gastos relacionados con las actividades de produccion y negocio en el periodo imponible
(ii) Individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND a 03 mil millones de VND: tasa impositiva del 15%;
(iii) Individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 03 mil millones de VND a 50 mil millones de VND: tasa impositiva del 17%;
(iv) Individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 50 mil millones de VND: tasa impositiva del 20%.
Los ingresos por alquiler de bienes inmuebles no se aplican al metodo de calculo del impuesto estipulado en este apartado.
- Las personas fisicas que realicen negocios con ingresos anuales de 500 millones a 03 mil millones de VND pueden optar por pagar impuestos de acuerdo con las regulaciones en los puntos (i) y (ii) o pagar impuestos segun la tasa impositiva multiplicada por (x) con los ingresos imponibles. Los ingresos imponibles y la tasa impositiva se determinan de la siguiente manera:
+ Los ingresos imponibles se determinan por la parte de los ingresos que supera los 500 millones de VND;
+ Distribucion y suministro de bienes: tasa impositiva del 0,5%;
+ Servicios, construccion sin licitacion de materias primas: tasa impositiva del 2%. Para actividades de arrendamiento de bienes, agentes de seguros, agentes de loteria, agentes de ventas multinivel: tasa impositiva del 5%;
+ Produccion, transporte, servicios vinculados a bienes, construccion con subcontratacion de materias primas: tipo impositivo del 1,5%;
+ Actividades de prestacion de productos y servicios de contenido de informacion digital sobre entretenimiento, juegos electronicos, peliculas digitales, fotos digitales, musica digital, publicidad digital: tasa impositiva del 5%;
+ Otras actividades comerciales: tasa impositiva del 1%.
- Los particulares que alquilan bienes inmuebles, excepto las actividades comerciales de alojamiento, pagan el impuesto sobre la renta personal determinado por la parte de los ingresos que superen los 500 millones de VND multiplicados (x) por una tasa impositiva del 5%.
Para personas no residentes
- El impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por negocios de personas no residentes se determina por los ingresos por actividades empresariales multiplicados por (x) con la tasa impositiva.
Impuesto sobre la renta personal = ingresos por actividades comerciales x tipo impositivo
Entre ellos:
- Los ingresos son todo el dinero de la venta, el dinero de la subcontratacion, el dinero de la prestacion de servicios, incluidos los subsidios, los recargos, los subsidios que la persona recibe, independientemente de si se ha recaudado dinero o no, incluidos los gastos pagados por el comprador de bienes y servicios en nombre de la persona no residente que no esta devuelta.
En el caso de que el acuerdo contractual no incluya el impuesto sobre la renta personal, los ingresos imponibles deben convertirse en la cantidad total de dinero que la persona no residente reciba en cualquier forma de la prestacion de bienes y servicios en Vietnam independientemente del lugar donde se llevan a cabo las actividades comerciales.
- Tasas impositivas:
+ Distribucion, suministro de bienes: 1%;
+ Servicios, construccion sin licitacion de materias primas: 5%;
+ Produccion, transporte, servicios relacionados con bienes, construccion con subcontratacion de materias primas: 2%;
+ Actividades de prestacion de productos y servicios de contenido de informacion digital sobre entretenimiento, juegos electronicos, peliculas digitales, fotos digitales, musica digital, publicidad: 5%;
+ Otras actividades comerciales: 2%.
