Como pequeña empresa que opera en el sector comercial en Hanoi con ingresos anuales de alrededor de 10 mil millones de VND, el Sr. N.V.H dijo que, al investigar las nuevas regulaciones, se dio cuenta de que la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de 2025 ha añadido tasas impositivas preferenciales basadas en los ingresos, incluidos los niveles del 15% y el 17% para las pequeñas y medianas empresas.
Me pregunto si con unos ingresos de alrededor de 10 mil millones de VND/año, mi empresa aplicara una tasa impositiva del 17% o seguira siendo sujeta a una tasa impositiva general del 20%. Ademas, ¿cuales son los ingresos como base para determinar la tasa impositiva para que año, como se calcula especificamente?", se pregunto el Sr. H.
Sobre el caso anterior, el Departamento de Impuestos - Ministerio de Finanzas responde lo siguiente:
Segun el Articulo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de 2025, las tasas impositivas son las siguientes:
La tasa impositiva del impuesto sobre la renta de las empresas es del 20%, excepto en los casos especificados en los apartados 2, 3 y 4 de este articulo y los sujetos que reciben incentivos sobre la tasa impositiva especificados en el Articulo 13 de esta Ley.
La tasa impositiva del 15% se aplica a las empresas con ingresos totales anuales que no superen los 3 mil millones de VND.
La tasa impositiva del 17% se aplica a las empresas con ingresos totales anuales de mas de 3 mil millones de VND a no mas de 50 mil millones de VND.
Los ingresos como base para determinar que las empresas estan sujetas a las tasas impositivas del 15% y el 17% estipuladas en los apartados 2 y 3 de este articulo son los ingresos totales del periodo de calculo del impuesto sobre la renta empresarial anterior. La determinacion de los ingresos totales como base para la aplicacion se lleva a cabo de acuerdo con las regulaciones del Gobierno.
El tipo impositivo del impuesto sobre la renta corporativa para algunos otros casos se regula de la siguiente manera:
Para las actividades de busqueda, exploracion y explotacion de petroleo y gas del 25% al 50%. Dependiendo de la ubicacion, las condiciones de explotacion y las reservas de la mina, el Primer Ministro decide la tasa impositiva especifica adecuada para cada contrato de petroleo y gas;
Para las actividades de exploracion y explotacion de recursos raros y preciosos (incluidos: platino, oro, plata, estaño, wonframio, antimonio, piedras preciosas, tierras raras y otros recursos raros y preciosos segun la ley) es del 50%. En el caso de minas con el 70% o mas del area asignada en areas con condiciones socioeconomicas especialmente dificiles, la tasa impositiva es del 40%.
En consecuencia, la tasa impositiva del 17% se aplica a las empresas con ingresos totales anuales de mas de 3 mil millones de VND a no mas de 50 mil millones de VND.
Los ingresos como base para determinar que una empresa esta sujeta a una tasa impositiva del 17% son los ingresos totales del periodo de calculo del impuesto sobre la renta corporativa anterior estipulado en el apartado 4 del articulo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de 2025.
