En el Portal de Información del Ministerio de Finanzas, un lector en Can Tho se pregunta cómo determinar los ingresos imponibles para las actividades de arrendamiento de bienes de personas con ingresos totales del arrendamiento superiores a 1.000 millones de VND/año.
Según el contenido reflejado, la empresa alquiló el local a un individuo con muchos activos para alquilar, con unos ingresos totales estimados de la actividad de alquiler de más de 1.000 millones de VND al año.
El contrato de alquiler tiene un precio unitario de 75 millones de VND/mes (sin incluir el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta personal), el plazo de alquiler es de 72 meses, a partir del 1 de enero de 2026. El alquiler se paga trimestralmente, cada pago inicial es de 3 meses.
Las partes acuerdan que la empresa arrendataria declarará y pagará impuestos en nombre del individuo por las actividades de arrendamiento derivadas del contrato.
Al mismo tiempo, la empresa aplica el método de cálculo del impuesto sobre la renta personal utilizando la tasa impositiva multiplicada por los ingresos imponibles y se le deduce 500 millones de VND antes de calcular el impuesto sobre la renta personal para este contrato.
A partir de ahí, las empresas solicitan al Ministerio de Finanzas que les guíe sobre cómo convertirlo en ingresos imponibles.
Respondiendo al contenido anterior, Thuế de la ciudad de Cần Thơ tiene la siguiente opinión:
En el caso de que una empresa alquile bienes de un individuo y el contrato estipule que el alquiler no incluye el impuesto al valor agregado, el impuesto sobre la renta personal, y al mismo tiempo la empresa es responsable de pagar impuestos en nombre del individuo de acuerdo con las disposiciones de la ley sobre gestión tributaria, entonces la empresa puede incluirlo en los gastos que se deducen de toda la parte del impuesto pagado en nombre del individuo, siempre que haya documentos de pago de impuestos de acuerdo con las regulaciones.
Para los ingresos imponibles de las actividades de arrendamiento de activos, la autoridad fiscal cita el Decreto No. 68/2026/ND-CP y el Decreto No. 141/2026/ND-CP.
Según las regulaciones, el nivel de ingresos como base para determinar las obligaciones tributarias se ha ajustado de 500 millones de VND a 1 mil millones de VND.
Para el impuesto al valor agregado, los hogares empresariales y los individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 1.000 millones de VND están sujetos al impuesto y se aplica el método de cálculo directo basado en los ingresos porcentuales multiplicados por los ingresos.
El precio imponible para la actividad de arrendamiento de bienes es el monto del alquiler sin impuesto al valor agregado. En el caso de pago por período o prepago por todo el período de arrendamiento, el precio imponible es el monto del alquiler pagado por período o prepago, sin incluir el impuesto al valor agregado.
Con respecto al impuesto sobre la renta personal, la autoridad fiscal dijo que las personas que arriendan bienes inmuebles, excepto las actividades comerciales de alojamiento, se determina que el impuesto a pagar es igual a la parte de los ingresos que superan el nivel regulado multiplicado por la tasa impositiva del 5%.
En el caso de que una persona física tenga muchas propiedades inmobiliarias en alquiler en diferentes ubicaciones, se le deducirá 1 mil millones de VND antes de calcular el impuesto sobre la renta personal para uno o varios contratos elegidos por la persona física.
Sin embargo, la deducción total no supera los mil millones de VND en un año para todos los contratos de arrendamiento.
Si el contrato seleccionado no ha utilizado toda la deducción de 1 mil millones de VND, la persona puede seguir eligiendo otros contratos para aplicar hasta que se utilice toda la deducción.
Para los casos en que el arrendatario declara y paga impuestos en nombre del arrendatario, el contrato de arrendamiento debe especificar claramente el contenido de la declaración en nombre del arrendatario, el pago en nombre del impuesto y la cantidad deducible al calcular el impuesto sobre la renta personal.
Si ese contrato no ha utilizado toda la deducción, la persona aún puede seguir eligiendo otros contratos para aplicar hasta que se cumplan 1 mil millones de VND.
