Propuesta de reducir impuestos, elevar el umbral de ingresos aplicando un método de cálculo de impuestos simple
El Ministerio de Finanzas está recabando opiniones sobre el proyecto de Resolución de la Asamblea Nacional sobre la reducción del impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta empresarial para hogares, negocios individuales y empresas.
Según el borrador, los hogares y las personas que realizan negocios residenciales con ingresos totales en 2026 y 2027 de hasta 10 mil millones de VND recibirán una reducción del 30% del impuesto sobre la renta personal a pagar cada año.
Del mismo modo, las empresas con ingresos totales anuales de hasta 10 mil millones de VND también recibirán una reducción del 30% en el impuesto sobre la renta empresarial a pagar en los dos años 2026 y 2027.
La política está dirigida al grupo de microempresas con un promedio de menos de 10 empleados que participan en el seguro social cada año. Al mismo tiempo, las empresas con un capital no superior a 3 mil millones de VND; ingresos máximos de 3 mil millones de VND para los sectores agrícola, forestal, pesquero, industrial y de construcción y máximos de 10 mil millones de VND para los sectores de comercio y servicios.
El organismo redactor tiene previsto presentar al Gobierno para que informe a la Asamblea Nacional para su consideración y aprobación de la Resolución en la sesión de octubre de 2026. La política propuesta se aplica a los períodos fiscales de 2026 y 2027.
Según el Ministerio de Finanzas, esta solución tiene como objetivo contribuir a apoyar y crear condiciones para que los hogares, las personas que hacen negocios y las pequeñas y medianas empresas se desarrollen.
En particular, junto con la política de reducción de impuestos, el Ministerio de Finanzas también propuso aumentar el nivel de ingresos seleccionado para aplicar el método simplificado de cálculo de impuestos (tasa impositiva multiplicada por los ingresos) para hogares e individuos que hacen negocios de 3 mil millones de VND a 10 mil millones de VND por año. Al mismo tiempo, el nivel de ingresos para que las empresas elijan aplicar el método de cálculo de impuestos según la tasa impositiva multiplicada por los ingresos también se eleva a 10 mil millones de VND por año, correspondiente a hogares e individuos que hacen negocios.
Muchas deficiencias en el subgrupo de hogares empresariales actual
Al evaluar la propuesta anterior, el Sr. Luong Van Tuan, Director de Keytas Tax Accounting Co., Ltd., dijo que el punto más notable es la propuesta de elevar el umbral de ingresos del grupo 2, el grupo de hogares empresariales seleccionados para aplicar un método de cálculo de impuestos simple (tasa impositiva multiplicada por los ingresos), de 3 mil millones de VND a 10 mil millones de VND.
Según el Sr. Tuan, si se aprueba, el grupo 2 tendrá ingresos de 1 a 10 mil millones de VND, en lugar de de 1 a 3 mil millones de VND como ahora. Al mismo tiempo, el grupo 3 se ajustará de más de 3 mil millones de VND a 10-50 mil millones de VND y continuará aplicando el método de cálculo de impuestos basado en ganancias.
El Sr. Tuan dijo que las regulaciones actuales hacen que tanto el grupo 2 como el grupo 3 tengan deficiencias.
Para el grupo 2, el rango de ingresos de 1 a 3 mil millones de VND es demasiado estrecho, solo una diferencia de 2 mil millones de VND, por lo que los hogares de negocios son muy propensos a "saltar de grupo" en el proceso de operación.
Según él, el grupo 1 disfruta de muchos incentivos en términos de obligaciones tributarias y tiene costos de cumplimiento muy bajos. Mientras tanto, el grupo 3 tiene que soportar altos costos de cumplimiento. El grupo 2, por su parte, genera una carga fiscal adicional cuando los ingresos acaban de superar la marca de mil millones de VND y ya tienen que pagar impuestos sobre la parte de los ingresos generados, mientras que las ganancias no son lo suficientemente grandes como para compensar.
Para el grupo 3, actualmente hay unos ingresos de 3 a 50 mil millones de VND, según el Sr. Tuan, que son demasiado amplios. Los nuevos hogares de negocios que entran en este grupo todavía tienen que soportar altos costos de cumplimiento, pero ya no disfrutan del mecanismo de exención como el grupo 2.
El Sr. Tuan analizó que el impuesto al valor agregado se calcula en proporción a los ingresos, mientras que el impuesto sobre la renta personal se calcula en proporción a las ganancias. Por lo tanto, el grupo 3 ya no disfruta del mismo apoyo que los dos grupos restantes, pero debe cumplir con requisitos más altos en contabilidad, facturas y documentos.
Según él, los ingresos de entre 3 y 50 mil millones de VND también crean irracionalidad. Los hogares de negocios con ingresos de entre 3 y 7 mil millones de VND tienen que soportar costos de cumplimiento bastante grandes, erosionando las ganancias generadas. Mientras tanto, los hogares con ingresos de entre 40 y 50 mil millones de VND todavía aplican el mismo mecanismo, pero las ganancias son lo suficientemente grandes como para compensar estos costos. Esto crea una sensación de injusticia entre los hogares de negocios que se encuentran en el mismo grupo de ingresos.
Los hogares empresariales de menos de 10 mil millones de VND reciben una reducción de la presión contable
El Sr. Tuan cree que elevar el umbral de ingresos del grupo 2 a 10 mil millones de VND apoyará enormemente a los hogares empresariales de este grupo, ayudando a los hogares empresariales con ingresos por debajo de este nivel a seguir siendo seleccionados para el cálculo de impuestos según la proporción sobre los ingresos o según las ganancias, y al mismo tiempo ajustando el alcance del grupo 3 a 10-50 mil millones de VND.
Según él, esta opción ayudará a los hogares de negocios con ingresos inferiores a 10 mil millones de VND a no tener que contratar contadores o utilizar servicios contables solo para controlar los libros. Los hogares de negocios deben declarar principalmente los ingresos vendidos para determinar las obligaciones fiscales, sin estar obligados a preparar facturas completas, documentos de entrada y un sistema completo de libros contables como el método de cálculo de impuestos basado en ganancias.
El Sr. Tuan dijo que para el método de cálculo de impuestos por proporción a los ingresos, los hogares empresariales solo necesitan realizar un libro de seguimiento según el formulario S2A. Esto contribuirá a reducir significativamente los costos de cumplimiento y los costos operativos, ayudando a los hogares empresariales a retener más ganancias y al mismo tiempo limitando los riesgos de incursión de obligaciones tributarias debido a la falta de preparación completa de facturas y documentos según los requisitos del método de cálculo de impuestos basado en ganancias.
Según el Sr. Tuan, esta es información positiva para la comunidad empresarial y se espera que la Asamblea Nacional la considere y apruebe en la sesión de octubre de 2026.
