En la práctica empresarial, muchos hogares creen que solo necesitan declarar suficientes ingresos y pagar suficientes impuestos para no enfrentar riesgos legales. Esta comprensión parece razonable pero no es completamente correcta con las regulaciones sobre gestión tributaria e facturas.
La ley tributaria no solo gestiona la cantidad a pagar, sino que también gestiona el momento en que surgen las obligaciones tributarias. Registrar los ingresos en el número correcto pero en el período incorrecto, en el momento incorrecto, todavía se considera una violación administrativa, porque distorsiona los datos de gestión y dificulta el trabajo de comparación e inspección.
Estas situaciones son bastante comunes en los hogares de negocios minoristas, de alimentación, de servicios y de negocios en línea, donde el flujo de efectivo y el momento de completar la transacción no siempre coinciden.
La recaudación de dinero por adelantado y la emisión de facturas posteriores pueden ser sancionadas.
Un error común es cobrar por adelantado pero emitir facturas tarde, incluso posponerlas al mes siguiente para "facilitar la declaración". En las ventas en línea, no pocos hogares reciben un depósito, reciben el pago completo antes de entregar la mercancía, pero solo elaboran facturas cuando completan la entrega o cuando resumen a finales de mes.
Según las regulaciones, el momento de la emisión de facturas y el momento de la determinación de los ingresos se determinan según el momento de la transferencia de propiedad, la finalización del servicio o el momento de la recaudación de dinero, dependiendo del tipo de transacción. La emisión de facturas en el momento incorrecto en que surgen las obligaciones tributarias se considera una violación, aunque los ingresos finales todavía se declaran completamente.
Por el acto de emitir facturas en el momento equivocado, los hogares de negocios pueden ser sancionados administrativamente de acuerdo con el Decreto 125/2020/ND-CP, modificado y complementado por el Decreto 310/2025/ND-CP. La multa se divide según el número de facturas infractoras y puede aumentar rápidamente si la infracción se repite muchas veces.
El período de declaración incorrecto puede provocar cobro retroactivo y pagos atrasados.
En el caso de que los hogares empresariales declaren los ingresos correctamente pero incluyan los ingresos en el período incorrecto de cálculo de impuestos, el riesgo no se limita solo a las multas. Cuando la agencia de gestión determina que los ingresos deberían haberse registrado en el período anterior, la parte de impuesto correspondiente puede considerarse un pago tardío.
En ese caso, además de las sanciones administrativas, los hogares empresariales también pueden tener que:
- Reembolsar los impuestos en el período de emisión correcto;
- Pagar el pago tardío calculado sobre el impuesto declarado incorrectamente en el período;
- Ser incluido en el área de seguimiento de mayor riesgo en los próximos períodos.
Esta es la razón por la que muchos hogares, aunque "no evaden impuestos", todavía tienen obligaciones financieras adicionales después de la inspección.
Distinguir el momento equivocado y la evasión fiscal
En esencia legal, el momento incorrecto para registrar los ingresos es diferente de la evasión fiscal. La evasión fiscal es un acto de ocultar intencionalmente los ingresos o declarar falsamente para reducir la cantidad de impuestos a pagar, con sanciones muy severas.
Mientras tanto, el momento equivocado suele surgir de la confusión en el proceso, el hábito de registrar manualmente o la falta de conocimiento de las regulaciones. Sin embargo, la ley todavía considera esto una violación, porque la gestión tributaria actual se basa en la precisión y puntualidad de los datos.
Estandarizar el momento de registrar los ingresos para evitar ser sancionado
Para limitar los errores, los hogares empresariales deben revisar el momento de la emisión de facturas, el momento de la recepción de ingresos y el período de declaración de impuestos, especialmente para las transacciones de recepción de dinero por adelantado, entrega repetida o prestación de servicios por etapas.
El uso de software de facturas electrónicas, el registro de transacciones inmediatamente cuando surgen y el seguimiento de los ingresos por día en lugar de por mes ayudará a reducir significativamente el riesgo de mal tiempo. Más importante aún, los hogares de negocios necesitan cambiar la opinión de que "si no hay escasez de impuestos, no pasa nada".
En el contexto de una gestión tributaria cada vez más basada en datos electrónicos, la cantidad correcta de dinero no es suficiente, sino que también debe ser oportuna. Este es un requisito obligatorio que los hogares de negocios deben adaptarse si quieren operar de manera estable y evitar multas innecesarias.
