En el proceso de pasar a la gestión tributaria por datos, no pocos hogares de negocios han utilizado software para crear y enviar facturas electrónicas a los clientes. Sin embargo, en realidad, no es que emitir facturas sea conforme a las regulaciones legales.
Un error bastante común es que los hogares empresariales no han completado los trámites para registrarse para el uso de facturas electrónicas con las autoridades fiscales, o registrarse incorrectamente pero aún emitir facturas. Muchas personas piensan que esto es solo una omisión de procedimiento, que no afecta a las obligaciones tributarias, por lo que puede pasarse por alto. De hecho, este es un acto de infracción administrativa que puede ser sancionado con dinero.
El registro para usar facturas electrónicas es una condición obligatoria.
De acuerdo con las regulaciones legales sobre impuestos e facturas, antes de utilizar facturas electrónicas, los hogares empresariales deben realizar los trámites de registro o notificación de uso a la autoridad fiscal de acuerdo con el procedimiento correcto. Solo después de ser aceptado, las facturas electrónicas se consideran válidas.
El uso de facturas cuando no se registran, se registran incorrectamente o no se aprueban se define como el uso de facturas electrónicas cuando no se cumplen las condiciones legales, aunque la factura se haya enviado al cliente y se haya registrado el ingreso.
Según el Decreto 125/2020/ND-CP, modificado y complementado por el Decreto 310/2025/ND-CP, el acto de utilizar facturas electrónicas sin registrarse o sin cumplir con las condiciones reglamentarias puede ser sancionado administrativamente.
Específicamente, los hogares empresariales pueden ser multados con entre 6 y 18 millones de VND, dependiendo de la naturaleza, la gravedad de la infracción y el tiempo de uso de facturas no válidas. Los casos comunes incluyen:
- Emisión de facturas electrónicas cuando no se ha enviado la notificación de registro de uso;
- Registrarse para usar facturas electrónicas pero no ser aceptado por la autoridad fiscal;
- Uso de facturas electrónicas que no son del tipo correcto, que no son de la forma registrada.
Esta multa se aplica de forma independiente, independientemente de si el hogar de negocios incurre o no en impuestos adicionales a pagar.
No registrar facturas electrónicas no es diferente de no facturar.
En esencia legal, no registrarse para usar facturas electrónicas y no emitir facturas son dos actos diferentes. No emitir facturas cuando surge una transacción es una violación más grave, tiene un marco de sanciones más alto y está directamente relacionado con el riesgo de evasión fiscal.
Mientras tanto, no registrarse para usar facturas electrónicas es una violación de las condiciones y procedimientos, pero aún así es sancionado por violar el proceso de gestión de facturas según las regulaciones.
No registrar facturas electrónicas puede provocar riesgos de recaudación retroactiva de impuestos.
No registrarse para usar facturas electrónicas no se considera automáticamente evasión fiscal. Sin embargo, si a través de la inspección se descubre que los ingresos generados pero las facturas no son válidas, lo que lleva a declaraciones incorrectas, los hogares empresariales aún pueden ser redefinidos en sus obligaciones tributarias.
En ese caso, además de una multa de 6 a 18 millones de VND, el hogar de negocios puede tener que:
- Pagar la cantidad adicional de impuestos restantes (si los hay);
- Multa del 20% del impuesto declarado insuficientemente;
- Se le cobra por pago tardío de acuerdo con las regulaciones.
- ¿Qué deben hacer los hogares empresariales para evitar ser sancionados?
Para evitar riesgos, los hogares empresariales deben volver a verificar el estado de registro del uso de facturas electrónicas antes de emitirlas. Elegir un proveedor de servicios de confianza, completar todos los trámites de registro y almacenar los documentos relacionados es un paso importante para garantizar que las facturas emitidas sean válidas.
En el contexto de una gestión tributaria cada vez más estricta, no registrarse para el uso de facturas electrónicas ya no es un pequeño error de procedimiento, sino que puede hacer que los hogares de negocios se enfrenten a multas de hasta 18 millones de VND, aunque no haya intención de violar.
