Bao Lao Dong xin gioi thieu bai tham luan cua GS.TS Mac Quoc Anh - Uy vien Uy ban Trung uong MTTQ Viet Nam trong khuon kho buoi Hoi thao 'Thuc day tu giac tuan thu, dong gop day du thue - Xay dung ky nguyen hung cuong' do Bao Lao Dong va Cuc Thue - Bo Tai chinh phoi hop chu tri y Lien doan Thuong mai va Cong nghiep Viet Nam (VCCI) dong hanh to chuc ngay 23.10.2025.
Del costo de cumplimiento al costo oculto: el precio de la incertidumbre
Cuando hablamos de 'costos de cumplimiento fiscal' solemos pensar en el numero de horas de declaracion la cantidad de documentos o el tiempo de espera para la devolucion de impuestos. Pero para la comunidad de pequeñas empresas y hogares empresariales que representan mas del 98% del numero total de empresas de Hanoi esa no es toda la imagen. Lo que las pequeñas empresas realmente tienen que soportar es el 'costo oculto' del precio de la incertidumbre:
No esta seguro de que regulacion esta en vigor;
No esta seguro de si el entendimiento de la autoridad fiscal es uniforme;
Lo mas importante: No estoy seguro de si he hecho lo correcto o no.
En Hanoi hay actualmente mas de 400.000 pequeñas y medianas empresas millones de hogares empresariales individuales lo que representa mas del 13% del numero total de empresas en todo el pais. La mayoria operan en comercio servicios logistica y industrias auxiliares. Son la'salvaguardia' de la economia de la capital pero tambien el grupo mas vulnerable a los riesgos administrativos debido a la falta de recursos profesionales en finanzas contables y legales.
Tres tipos de costos ocultos que las pequeñas empresas estan pagando
Costos espirituales: Miedo a ser equivocado y miedo a ser multado
Segun una encuesta de la Asociacion de Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES) de la ciudad de Hanoi mas del 65% de los hogares de negocios informales creen que 'no hay suficientes personas o conocimientos para declarar correctamente'. Mientras que el 90% de los hogares que cambian a empresas dicen que 'el miedo a las regulaciones fiscales incorrectas' es la mayor barrera.
El propietario de un hogar de negocios en Dong Da compartio: 'Subi a una empresa para expandir mi escala pero justo despues de registrarme me preocupaba no saber como pagar el impuesto sobre el IVA. Contrate a un contable externo 2 millones al mes solo para 'entrar en el camino correcto'.
Ese es el costo espiritual y no se calcula en todos los informes de reforma administrativa.
Coste de oportunidad: Tiempo de espera y perdida de flujo de efectivo
Una pequeña empresa en el sector manufacturero en Ha Dong fue suspendida de pago de impuestos durante casi 3 semanas solo por errores de datos al enviar facturas electronicas. Nadie violo intencionalmente pero las consecuencias fueron que el proyecto se detuvo el contrato se retraso y los intereses de los prestamos aumentaron. Cada dia de espera es un 'costo de oportunidad' que la empresa tiene que pagar por la falta de transparencia en la respuesta a los errores.
Costos de informacion: Mucha ley pero instrucciones incomprensibles
Segun el BM Doing Business 2020 una pequeña empresa en Vietnam gasta un promedio de 10-15 millones de VND/año en costos de cumplimiento tributario (incluidos los costos de consultoria software y servicios de contabilidad).
No faltan leyes pero guias detalladas y faciles de entender son escasas. Muchos propietarios de hogares dicen: 'Cada vez que pregunto sobre impuestos cada lugar dice diferente'. Esa inconsistencia esta haciendo que las empresas paguen tarifas por la incertidumbre.
Situacion actual de Hanoi: un punto brillante en la transformacion digital pero todavia una 'zona oscura' de confianza
En los ultimos tiempos el sector tributario de Hanoi ha ido muy lejos en la modernizacion con cifras conocidas: 99 38% de las empresas declaran impuestos electronicamente; 98 88% pagan impuestos en linea y el 100% de las empresas han utilizado facturas electronicas. El indice de satisfaccion de los contribuyentes alcanzo el 92 - 95% el grupo mas alto del pais.
Sin embargo 'cumplir las tecnicas' no significa 'cumplir la autodisciplina'. Por lo tanto necesitamos un paso de cumplimiento obligatorio a cumplimiento inteligente donde los contribuyentes esten acompañados y confiados.
Del cumplimiento obligatorio al cumplimiento inteligente
Propongo tres principios para rediseñar el sistema de apoyo a las pequeñas empresas y los hogares empresariales hacia el modelo de 'cumplimiento inteligente':
Principio 1: Mas facil de entender la ley guia segun la situacion no segun el texto Las pequeñas empresas no tienen un departamento legal. Necesitan saber 'que debo hacer en mi caso' y no necesitan leer todos los decretos.
Por ejemplo una tabla de '10 situaciones comunes' para hogares de negocios: conversion a empresa deducir IVA errores de facturacion suspension temporal del negocio... Si cada situacion se explica en lenguaje de la vida cotidiana no en terminos legales tomaran la iniciativa de hacerlo mejor.
Principio 2: Menos papeles mas el proceso reduce el nivel de confirmacion y los documentos. Actualmente muchos tramites fiscales todavia requieren que las empresas publiquen una serie de archivos adjuntos que otras agencias ya tienen.
Es necesario conectar datos entre impuestos bancos seguros aduanas a traves de la plataforma “TaxID Connect” lo que permite el control inmediato. Los hogares empresariales deben tener derecho a presentar declaraciones directamente a traves de una aplicacion movil y la autenticacion mediante CCCD con chip sin necesidad de firmas numericas complejas.
Principio 3: Conocer los resultados antes que el riesgo - transparencia en la retroalimentacion de errores Las pequeñas empresas no tienen miedo de pagar impuestos solo tienen miedo de no saber por que estan equivocadas. Se necesita un mecanismo de retroalimentacion de errores inmediato: cuando el expediente esta suspendido el sistema envia inmediatamente un mensaje de texto que describe el error y sugiere una solucion.
Algunas localidades como Da Nang y Can Tho han implementado una linea de apoyo a los impuestos electronicos para hogares individuales respondiendo en 24 horas este es un modelo que debe replicarse.
Datos ilustrativos que crean confianza y suavidad La comunidad de PYMES de Hanoi ha reflejado muchas cifras notables especificamente:
Costo medio de cumplimiento: 10 - 15 millones de VND/año/pequeña empresa.
El 65% de los hogares de negocios informales no tienen suficiente capacidad para declarar correctamente.
El 90% de los hogares que cambian a empresas temen las regulaciones fiscales incorrectas.
Cada año alrededor de 2.000-3.000 hogares de negocios en Hanoi cierran en su mayoria debido a 'falta de orientacion especifica' (segun el periodico Lao Dong junio de 2025).
Esos son los 'numeros emocionales' que la politica fiscal debe reconocer seriamente ademas de los indicadores tecnicos.
El papel pionero de Hanoi - un experimento de 'cultura de cumplimiento inteligente'
Hanoi podria convertirse en un 'laboratorio institucional' para un nuevo modelo de cumplimiento:
Establecer un Centro de apoyo fiscal para PYME - hogares empresariales en cada distrito operando como un'medico de impuestos' de consulta rapida.
La aplicacion de asistente virtual guia la declaracion: los hogares empresariales solo necesitan ingresar el codigo de sector el sistema sugiere automaticamente el formulario adecuado.
Construir la 'Cong tin nhiem thue SME Ha Noi' reconocer y clasificar a las empresas que cumplen bien es transparente y tambien una herramienta de comunicacion positiva.
Si Hanoi puede hacerlo este modelo puede extenderse a nivel nacional convirtiendo el 'acuerdo fiscal' en un estandar cultural empresarial vietnamita.
Algunas politicas - Poniendo la fe ante las sanciones
Primero priorizar que las pequeñas empresas cumplan bien en la devolucion de impuestos la licitacion y el acceso al capital. 'Hacer lo correcto debe beneficiarse'.
En segundo lugar hacer publico y unificado el entendimiento de los documentos fiscales en todo el pais evitando la situacion de 'cada lugar un entendimiento diferente'.
En tercer lugar la formacion y el fomento de las 'herramientas fiscales para emprendedores' se incluyen en los programas de formacion profesional y universitaria.
La mejor politica es la politica que hace que las empresas quieran hacer lo correcto porque se sienten beneficiadas no hacer lo correcto por miedo a ser multadas.
