En el Portal de Información del Ministerio de Finanzas, un hogar de negocios que opera en el campo de la programación y el desarrollo de software en la ciudad de Ho Chi Minh acaba de solicitar a la autoridad fiscal orientación sobre la política del impuesto al valor agregado (IVA) para las actividades de prestación de servicios de software a clientes en el extranjero.
Según el contenido enviado a la autoridad fiscal, este hogar de negocios se especializa en proporcionar servicios de programación y desarrollo de software para organizaciones extranjeras.
Los clientes pagan en moneda extranjera mediante transferencia a la cuenta bancaria del hogar de negocios en Vietnam. Los ingresos anuales del hogar de negocios oscilan entre 1 y 3 mil millones de VND.
El contribuyente solicita a la autoridad fiscal que aclare en qué casos se encuentran las actividades de prestación de servicios de programación y desarrollo de software para clientes extranjeros de acuerdo con las disposiciones de la ley sobre el IVA.
Los contribuyentes también solicitan orientación sobre los expedientes y documentos que deben conservarse en caso de que las actividades estén exentas de impuestos o se aplique una tasa impositiva del 0% para tener una base para implementar correctamente las regulaciones de la ley.
Respondiendo al contenido anterior, el Impuesto Básico 16 de la ciudad de Ho Chi Minh cita la Ley del Impuesto al Valor Agregado No. 48/2024/QH15 que entró en vigor el 1 de julio de 2025.
De acuerdo con el apartado 21 del artículo 5 de la Ley del IVA, los productos y servicios de software de acuerdo con las disposiciones de la ley están exentos del IVA.
Además, el apartado 1 del artículo 9 de la Ley estipula una tasa impositiva del 0% aplicable a algunos bienes y servicios exportados, incluidos los productos de contenido de información digital proporcionados a partes extranjeras y que tienen expedientes y documentos que demuestren que se consumen fuera de Vietnam de acuerdo con las regulaciones del Gobierno, excepto en los casos en que no se aplica una tasa impositiva del 0%.
Para los bienes y servicios que no están sujetos a una tasa impositiva del 0% o del 5%, la Ley estipula la aplicación de una tasa del IVA del 10%.
Impuesto base 16 Ciudad Ho Chi Minh también cita el Decreto No. 181/2025/ND-CP del Gobierno que detalla la implementación de algunos artículos de la Ley del IVA.
Según el Artículo 4 del Decreto, los productos de software y los servicios de software de acuerdo con las disposiciones de la ley sobre tecnología de la información, la ley sobre la industria de tecnología digital y las regulaciones legales relacionadas están sujetos a la exención del IVA.
El artículo 17 del Decreto estipula que los productos de contenido de información digital proporcionados a partes extranjeras y que tienen expedientes y documentos que demuestren que se consumen fuera de Vietnam están sujetos a la aplicación de una tasa impositiva del IVA del 0%.
Entre ellos, los productos de contenido de información digital son productos de contenido e información que incluyen documentos, datos, imágenes, sonidos expresados en forma digital, que se almacenan y transmiten en el entorno de red de acuerdo con las regulaciones de la ley sobre tecnología de la información. Los establecimientos comerciales que suministran este producto deben tener registros y documentos que prueben el consumo fuera de Vietnam.
Con respecto a las condiciones para aplicar una tasa impositiva del 0%, el apartado 2 del artículo 18 del Decreto No. 181/2025/ND-CP estipula que para los servicios de exportación, los establecimientos comerciales deben tener un contrato de prestación de servicios con organizaciones e individuos en el extranjero o en zonas no arancelarias y tener documentos de pago sin efectivo para los servicios de exportación.
Sobre la base de las regulaciones anteriores, el Impuesto de Base 16 de la ciudad de Ho Chi Minh dijo que, en el caso de los hogares empresariales que brindan servicios de software a clientes extranjeros, si cumplen plenamente con las condiciones estipuladas en el párrafo 2 del Artículo 18 del Decreto No. 181/2025/ND-CP, están sujetos a la tasa impositiva del IVA del 0%.
Si todavía hay problemas, los contribuyentes pueden ponerse en contacto con el Grupo de Gestión y Apoyo a Individuos y Hogares de Negocios No. 1 perteneciente a la Base de Impuestos 16 de la ciudad de Ho Chi Minh para obtener orientación de acuerdo con las regulaciones.
