A partir del 1 de marzo de 2026, los hogares empresariales ya no podrán utilizar cuentas bancarias personales a su nombre para servir a las actividades comerciales como antes. Esta regulación se establece en la Circular 25/2025/TT-NHNN del Banco Estatal de Vietnam, que requiere que las cuentas de pago utilizadas para las actividades comerciales tengan el nombre correcto del sujeto comercial registrado.
Según la Circular 25, el nombre de la cuenta de pago debe coincidir con la información en el certificado de registro comercial; al mismo tiempo, no se permite utilizar alias, apodos o nombres que no reflejen correctamente al sujeto de la transacción. Por lo tanto, a partir del momento en que la circular entre en vigor, el uso continuo de cuentas personales para recibir dinero de ventas y prestar servicios ya no es consistente con las regulaciones sobre la gestión de cuentas de pago.
Esta regulación marca un paso importante en la estandarización del flujo de caja del sector de los hogares empresariales, especialmente en el contexto de que la gestión tributaria se está volviendo fuertemente basada en datos.
No se sanciona por "uso de cuentas personales", pero surgen violaciones relacionadas
Es necesario distinguir claramente: la ley vigente no establece sanciones separadas para el acto de "utilizar cuentas personales para negocios". Sin embargo, cuando la Circular 25 ha exigido que las cuentas comerciales tengan el nombre correcto del hogar de negocios, el uso continuo de cuentas personales puede generar violaciones legales relacionadas, especialmente en el campo de los impuestos y las facturas.
Según la Ley de Administración Tributaria de 2025, los hogares empresariales tienen la obligación de declarar de forma veraz y completa los ingresos; elaborar facturas a tiempo al vender bienes y prestar servicios; y proporcionar información para la gestión tributaria cuando se les solicite. Cuando el flujo de caja comercial pasa por cuentas personales, mientras que las facturas y las declaraciones de impuestos no reflejan lo correspondiente, la agencia de gestión tiene motivos para determinar infracciones relacionadas con las facturas o las declaraciones de impuestos.
Además, el incumplimiento de las regulaciones sobre cuentas de pago según la Circular 25 también causa dificultades a los hogares empresariales en las transacciones con bancos, socios y en el proceso de comparación de datos.
Multas específicas que pueden aplicarse a los hogares empresariales
Según el Decreto 125/2020/ND-CP, que ha sido modificado y complementado por el Decreto 310/2025/ND-CP, las sanciones a las que pueden enfrentarse los hogares empresariales incluyen:
Primero, no emitir facturas cuando surjan transacciones.
La multa se aplica en función del número de facturas infractoras:
- No emitir 01 factura: multa de 1 a 2 millones de VND
- No emitir de 02 a menos de 10 facturas: multa de 2 a 10 millones de VND
- No emitir de 10 a menos de 20 facturas: multa de 10 a 30 millones de VND
- No emitir de 20 a menos de 50 facturas: multa de 30 a 50 millones de VND
- No presentar 50 o más facturas: multa de 60 a 80 millones de VND
Segundo, facturar en el momento equivocado.
Este acto se sanciona con entre 500.000 y 1,5 millones de VND por una factura, y puede aumentar a entre 70 y 100 millones de VND si se infringe en grandes cantidades.
Tercero, declaración insuficiente de ingresos.
En el caso de que los ingresos a través de cuentas personales no se declaren completamente, los hogares empresariales pueden ser:
- Recaudación de impuestos atrasados
- Multa del 20% del impuesto declarado insuficientemente
- Sumar el pago atrasado según las regulaciones.
Cuarto, no proporcionar o no almacenar facturas electrónicas.
La multa por este acto oscila entre 5 y 10 millones de VND.
Distinguir errores y violaciones para evitar ser severamente castigado
La Ley de Administración Tributaria de 2025 enfatiza el principio de distinguir entre errores individuales y violaciones sistemáticas. En el caso de que los hogares empresariales demuestren errores técnicos, factores de fuerza mayor o errores iniciales, las agencias de gestión pueden considerar no sancionar o aplicar circunstancias atenuantes.
Por el contrario, si el uso de cuentas personales se prolonga y se repite, lo que lleva a una gran diferencia entre el flujo de caja, las facturas y la declaración de impuestos, la sanción se aplicará en proporción al número y la gravedad de la infracción.
¿Qué deben estandarizar los hogares empresariales para cumplir con las nuevas regulaciones?
Para cumplir con la ley a partir del 1 de marzo de 2026, los hogares empresariales deben cambiar al uso de cuentas bancarias con el nombre correcto de registro comercial, y al mismo tiempo poner fin al uso de cuentas personales para las transacciones derivadas de las actividades comerciales.
Paralelamente, la emisión de facturas completas y oportunas; el seguimiento y la comparación periódicos de los ingresos; la actualización oportuna de la información de la cuenta con el banco son requisitos obligatorios en el entorno de gestión tributaria basado en datos.
La Circular 25 no tiene como objetivo crear una carga administrativa adicional, sino orientarse a estandarizar y transparentar el flujo de caja de los hogares empresariales. El cumplimiento proactivo temprano ayudará a los hogares empresariales a evitar riesgos legales y operar de manera estable en la etapa posterior al impuesto presunto.
