A medida que el mecanismo de impuestos fijos se reduce gradualmente, los hogares empresariales entran en la etapa de gestión tributaria basada en los ingresos reales y los datos de transacciones. La Ley de Administración Tributaria de 2025 se centra en la transparencia y la uniformidad entre las facturas, las declaraciones y el flujo de caja, en lugar del método de fijación relativa anterior. Junto con eso, las regulaciones sobre sanciones administrativas en el campo de los impuestos y las facturas también se rediseñan en la dirección de la estratificación por conducta y número de infracciones.
El punto de cambio importante es que las multas ya no son "iguales", sino directamente relacionadas con errores específicos y el grado de repetición. Esto hace que muchos hogares de negocios sientan claramente una mayor presión de cumplimiento, especialmente en la etapa inicial de transición después de la abolición del impuesto fijo.
Errores comunes que hacen que los hogares de negocios sean fuertemente multados
Según la Ley de Administración Tributaria de 2025, los contribuyentes tienen la obligación de emitir facturas completas y oportunas al vender bienes y prestar servicios, y al mismo tiempo declarar verazmente los ingresos generados. Sobre esa base, el Decreto 125/2020/ND-CP, que ha sido modificado y complementado por el Decreto 310/2025/ND-CP, detalla los niveles de sanción para cada acto infractor.
No emitir facturas cuando surge una transacción es el error más común. Anteriormente, para transacciones a pequeña escala, este error a menudo era menos notorio. Sin embargo, cuando los ingresos se comparan con los datos de las facturas electrónicas y el flujo de caja, la omisión de facturas todavía se considera una violación, aunque el valor de la transacción no sea grande. Según las regulaciones actuales, la multa se determina en función del número de facturas no emitidas:
- No emitir 01 factura: multa de 1 a 2 millones de VND
- No emitir de 02 a menos de 10 facturas: multa de 2 a 10 millones de VND
- No emitir de 10 a menos de 20 facturas: multa de 10 a 30 millones de VND
- No presentar 20 o más facturas: multa de 30 a 80 millones de VND
Otro error común es la emisión de facturas en el momento equivocado, especialmente en los campos de la venta minorista, la alimentación, el negocio en línea. El hábito de acumular transacciones al final del día o emitir facturas después de completar el servicio ya no es adecuado para los nuevos requisitos de gestión. Con este comportamiento, la multa también está estratificada:
- Emisión incorrecta 01 factura: multa de 500.000 - 1,5 millones de VND
- Emisión incorrecta de muchas facturas en el momento: las multas aumentan gradualmente, pudiendo ascender de 5 millones a decenas de millones de VND, dependiendo de la cantidad y la naturaleza de la infracción.
Además, los hogares empresariales también pueden ser sancionados si no almacenan, no pueden proporcionar facturas electrónicas cuando se les solicita, declaran información incorrecta o permiten grandes y prolongadas diferencias entre los ingresos declarados y los ingresos reales.
Flujo de dinero que no coincide con las facturas: base para determinar la multa
La Ley de Administración Tributaria de 2025 permite a las agencias de gestión recopilar y utilizar información de bancos y organizaciones intermediarias de pago para servir a la administración tributaria. Sin embargo, el flujo de efectivo a través de cuentas no se considera automáticamente ingresos imponibles, sino una base para la comparación y verificación.
Cuando el flujo de caja muestra que la transacción ha surgido pero no hay facturas o las facturas no son correspondientes, la agencia de gestión tiene motivos para determinar la infracción de facturas. En caso de que la diferencia conduzca a una falta de impuestos a pagar, el hogar de negocios puede ser:
- Recaudación retroactiva de la parte insuficiente de impuestos
- Multa del 20% del impuesto declarado insuficientemente
- Sumar el pago tardío calculado por el número de días de retraso
Un punto notable es que la ley distingue claramente los errores individuales, los errores iniciales de las violaciones repetidas y sistemáticas. En caso de que se demuestren errores técnicos o factores de fuerza mayor, el nivel de sanción puede considerarse para la reducción.
Cumplir proactivamente para evitar grandes riesgos
En un entorno de gestión tributaria basado en datos, evitar ser multado no radica en "evitar" las transacciones, sino en estandarizar las actividades comerciales. Elaborar facturas en el momento adecuado y completas para todas las transacciones que surjan es el requisito central. El uso de cuentas bancarias con el nombre correcto del registro comercial, la separación del flujo de efectivo personal y comercial ayuda a que los datos sean más transparentes y fáciles de comparar.
Además, los hogares empresariales deben formar el hábito de monitorear y comparar los ingresos periódicamente, detectar errores a tiempo para ajustarlos a tiempo. Esto no solo ayuda a limitar los riesgos de sanciones, sino que también crea una base para que los hogares empresariales operen de manera estable en el período posterior al impuesto presunto.
La Ley de Administración Tributaria de 2025 muestra claramente la orientación: Las multas no aumentan arbitrariamente, sino que están estrechamente relacionadas con los datos y las violaciones. Comprender correctamente las regulaciones, comprender claramente las multas específicas y cumplirlas proactivamente ayudará a los hogares empresariales a evitar riesgos innecesarios al entrar en un nuevo entorno de gestión.
