No declarar impuestos pertenece a los casos de impuestos fijados.
De acuerdo con el punto a, párrafo 1, Artículo 50 de la Ley de Administración Tributaria de 2019, los contribuyentes son fijados con impuestos cuando no se registran para impuestos, no declaran impuestos, no presentan expedientes fiscales adicionales a solicitud de la autoridad fiscal o declaran impuestos de manera incompleta, veraz y precisa sobre la base para calcular impuestos.
Por lo tanto, los hogares empresariales que están sujetos a la obligación de declarar impuestos pero no declaran de acuerdo con las regulaciones pueden ser fijados por la autoridad fiscal con la cantidad de impuestos a pagar.
La fijación de impuestos se entiende como que la agencia de gestión tributaria determina la cantidad de impuestos a pagar o determina cada elemento, base para calcular los impuestos para calcular las obligaciones tributarias en los casos en que los contribuyentes no cumplen con las regulaciones.
Esto también significa que el hecho de que los hogares empresariales no proporcionen declaraciones no hace que las autoridades fiscales tengan una base para determinar los ingresos y la cantidad a pagar.
De acuerdo con el apartado 2 del artículo 50 de la Ley de Administración Tributaria de 2019, la autoridad fiscal puede utilizar 4 grupos de bases para fijar impuestos.
La primera es la base de datos de la agencia de gestión tributaria y la base de datos comercial. Esta puede ser información que la agencia tributaria recopila, gestiona o que las agencias y organizaciones relevantes proporcionen de acuerdo con las regulaciones.
En segundo lugar, la autoridad fiscal puede comparar la cantidad de impuestos a pagar de los establecimientos comerciales con los mismos artículos, industrias y tamaños en la localidad. Si la localidad no tiene información adecuada para la comparación, la autoridad fiscal puede comparar con los establecimientos comerciales en otra localidad.
En tercer lugar, los documentos y los resultados de la inspección y el examen aún vigentes. La información sobre las actividades, los ingresos, las facturas y los documentos determinados durante el proceso de inspección y examen puede utilizarse como base para calcular las obligaciones tributarias.
Cuarto, la tasa de recaudación de impuestos sobre los ingresos aplicada a cada campo y profesión de acuerdo con las regulaciones de la ley tributaria.
Por lo tanto, el impuesto fijado no solo se basa en una fuente de información, sino que puede determinarse a partir de datos de gestión, datos comerciales, resultados de inspección o comparaciones con establecimientos comerciales similares.
La normativa seguirá aplicándose a partir del 1 de julio de 2026
La Ley de Administración Tributaria de 2025 entra en vigor a partir del 1 de julio de 2026 y sustituye a la Ley de Administración Tributaria de 2019, excepto algunas regulaciones que tienen su propia fecha de entrada en vigor.
Según el Artículo 24 de la Ley de Administración Tributaria de 2025, no registrarse para impuestos, no declarar impuestos o no presentar expedientes fiscales adicionales a petición todavía pertenece al grupo de casos en los que las autoridades fiscales pueden realizar la fijación de impuestos.
La nueva ley también estipula que la agencia de gestión tributaria puede fijar la cantidad de impuestos a pagar o fijar cada elemento, base para calcular el impuesto. La base, el método, la autoridad, los procedimientos para fijar impuestos y las responsabilidades de las partes serán especificados por el Gobierno.
Por lo tanto, los hogares empresariales que están sujetos a declaración deben cumplir plenamente, a tiempo y de manera veraz con respecto a los ingresos, la base para calcular los impuestos. No enviar la declaración no hace perder las obligaciones tributarias, sino que también puede hacer que el monto a pagar se determine a partir de los datos recopilados y comparados por la autoridad fiscal.
¿Cuándo puede ser objeto de coerción el contribuyente?
A partir del 1 de julio de 2026, el artículo 48 de la Ley de Administración Tributaria de 2025 estipula 5 casos específicos de ejecución forzosa de decisiones administrativas sobre gestión tributaria.
Estos casos incluyen:
Tener una deuda tributaria de más de 90 días a partir de la fecha límite de pago;
Todavía deudas tributarias cuando expira el período de prórroga; tener deudas tributarias pero no operar en la dirección registrada o tener actos de distribución de activos;
No cumplir con la decisión de sanción a tiempo; ha sido sancionado por no cumplir con la decisión de inspección fiscal pero continúa sin cumplirla.
Esta ley también estipula algunos casos en los que no se han implementado o no se han implementado medidas coercitivas, como la deuda que se acepta para pagar gradualmente y con garantía de la institución de crédito; la deuda de tasas de aduana, tasas para bienes y vehículos de transporte en tránsito; la cantidad de deuda tributaria que se está compensando a través de la devolución de impuestos.
Además, el jefe de la agencia de gestión tributaria puede basarse en la situación real para decidir el caso de ejecución forzosa.
Las medidas coercitivas pueden incluir deducir dinero o congelar cuentas, detener el uso de facturas, embargar activos, recaudar dinero o activos en poder de terceros y solicitar la revocación del certificado de registro de hogar de negocios.
Por lo tanto, los hogares empresariales que están fijados con impuestos pero no cumplen con la obligación de pagar, para generar deudas tributarias y pertenecen a los casos previstos por la ley, pueden seguir siendo objeto de medidas coercitivas.
