En el Portal de Información Electrónica del Ministerio de Finanzas, un lector reflejó dificultades relacionadas con la determinación de las obligaciones fiscales para individuos y hogares empresariales recién establecidos y solicitó a las agencias funcionales orientación específica.
Según los informes, los hogares empresariales comenzaron a operar a partir de noviembre de 2025 con unos ingresos reales de unos 20 millones de VND al mes.
Por lo tanto, los ingresos totales generados en 2025, desde noviembre hasta finales de diciembre, rondan los 40 millones de VND.
Los lectores informan que, de acuerdo con las regulaciones de la Circular No. 100/2021/TT-BTC de fecha 15 de noviembre de 2021 del Ministerio de Finanzas que modifica y complementa algunos contenidos de la Circular No. 40/2021/TT-BTC, para individuos y hogares de negocios que recién comienzan a operar en el año, la determinación del umbral de ingresos de 100 millones de VND para servir como base para el cálculo de impuestos se lleva a cabo sobre los ingresos reales generados en el año calendario.
Sin embargo, la autoridad fiscal local todavía requiere que este hogar de negocios pague impuestos para 2025, aunque los ingresos reales en el año son solo de alrededor de 40 millones de VND.
A partir de ahí, los lectores solicitan al Ministerio de Finanzas que aclare si las personas y los hogares empresariales en el caso mencionado anteriormente están sujetos a pagar el IVA y el IRPF en 2025 o no, y al mismo tiempo soliciten orientación sobre las bases legales para su aplicación.
Respondiendo a este contenido, la agencia tributaria en Hanoi dijo que la determinación de las obligaciones tributarias de los hogares empresariales se lleva a cabo de acuerdo con las regulaciones de la Circular No. 100/2021/TT-BTC de fecha 15 de noviembre de 2021 del Ministerio de Finanzas.
De acuerdo con el párrafo 1 del Artículo 1 de la Circular No. 100/2021/TT-BTC, en el caso de los hogares empresariales que recién comienzan a operar en el año, es decir, operan durante menos de 12 meses en el año calendario, solo están sujetos a pagar el IVA y el IRPF si tienen ingresos comerciales en el año superiores a 100 millones de VND.
Por el contrario, si los ingresos generados en el año son de 100 millones de VND o menos, los hogares empresariales no están sujetos a pagar el IVA y el IRPF.
Basado en las regulaciones anteriores, el Impuesto de Base 1 de la ciudad de Hanoi guía los casos de hogares de negocios que recién comienzan a operar en 2025 y tienen ingresos reales en el año que no superan los 100 millones de VND, entonces no están sujetos a pagar el IVA y el IRPF.
La autoridad fiscal también solicita a los contribuyentes que se basen en la situación real de sus actividades comerciales para implementar correctamente las regulaciones de la Circular No. 100/2021/TT-BTC y los documentos legales relacionados.
