A partir del 1 de enero de 2026, el mecanismo impositivo fijo para los hogares empresariales se abolira oficialmente, reemplazado por la forma de declaracion y pago de impuestos segun los ingresos reales. Esto se considera un punto de inflexion en la gestion tributaria, hacia una mayor transparencia y equidad.
A medida que se acerca el momento de la aplicacion, no pocos hogares empresariales todavia se preguntan: ¿Que tipos de impuestos se pagaran, cuales seran las obligaciones y cuales seran los riesgos si no se cumplen las regulaciones?
El impuesto sobre la renta fija termina, un cambio en la gestion de los hogares empresariales
Durante muchos años, el impuesto fijo se ha aplicado para simplificar los tramites para los pequeños hogares empresariales. Sin embargo, este mecanismo revela muchas limitaciones, como la dificultad para reflejar correctamente los ingresos reales, la falta de transparencia y la facilidad para generar perdidas de ingresos presupuestarios.
Segun la orientacion de la reforma del sistema tributario aprobada por la Asamblea Nacional, a partir del 1 de enero de 2026, el mecanismo impositivo fijo ya no se aplicara. En cambio, los hogares empresariales declararan y pagaran impuestos de acuerdo con los ingresos reales generados, de forma similar al metodo de gestion para las pequeñas empresas.
Este cambio tiene como objetivo garantizar la equidad en el cumplimiento de las obligaciones fiscales, al tiempo que mejora la transparencia en las actividades empresariales.
Nuevo mecanismo fiscal para los hogares empresariales a partir de 2026
De acuerdo con las regulaciones actuales y las orientaciones politicas que se estan implementando, al eliminar el impuesto fijo, los hogares empresariales cumpliran con las obligaciones fiscales para dos tipos impositivos principales:
El impuesto al valor agregado (IVA) se calcula en porcentaje sobre los ingresos, dependiendo del campo de actividad del hogar de negocios. La aplicacion de la tasa impositiva especifica se basara en las regulaciones detalladas en los decretos y circulares de orientacion emitidas por las autoridades competentes.
El impuesto sobre la renta personal (IRPF) para los hogares empresariales se determina sobre la base de los ingresos, reflejando los ingresos reales generados en el proceso de negocio.
Las tasas impositivas especificas por industria seguiran siendo especificadas en el documento de orientacion cuando la politica entre en vigor oficialmente.
Limite de ingresos y obligaciones tributarias
Segun las regulaciones actuales, los hogares empresariales con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año estan exentos del IVA y del IRPF. A partir de este umbral, los hogares empresariales deben:
- Realizar la declaracion de impuestos de acuerdo con las regulaciones
- Pagar todos los impuestos recaudados.
- Cumplir con el regimen de facturas y documentos segun las instrucciones de la autoridad fiscal.
Esta es una diferencia fundamental en comparacion con el mecanismo impositivo fijo anterior, cuando el nivel impositivo se fijaba principalmente de forma fija por año.
Si no emiten facturas electronicas, los hogares empresariales pueden ser severamente multados.
Junto con la eliminacion del impuesto fijo, el uso de facturas electronicas se gestionara de manera mas estricta. Segun las regulaciones, los hogares empresariales con grandes ingresos o que generen transacciones regulares estan obligados a emitir facturas al vender bienes y prestar servicios.
En caso de que no se levanten facturas, se declaren ingresos insuficientes o se retrase el pago de los expedientes fiscales, los contribuyentes pueden ser sancionados administrativamente, se les puede recuperar el impuesto restante, e incluso se pueden aplicar medidas coercitivas como la deduccion de dinero de la cuenta, el cese del uso de las facturas.
En comparacion con el periodo anterior, la gestion tributaria a partir de 2026 se considera mas estricta, lo que requiere que los hogares empresariales cumplan proactivamente las regulaciones en lugar de esperar un mecanismo tributario fijo como antes.
Los hogares empresariales son propensos a correr riesgos al eliminar los impuestos fijos si no se preparan pronto.
Segun las recomendaciones de las agencias especializadas, a partir de este momento, los hogares empresariales deben revisar proactivamente los ingresos, adquirir el habito de registrar libros, investigar las regulaciones sobre facturas electronicas y las obligaciones de declaracion de impuestos.
La preparacion temprana no solo ayuda a evitar el riesgo de ser sancionado cuando la politica entre en vigor, sino que tambien ayuda a que las operaciones comerciales sean mas transparentes, estables y sostenibles a largo plazo.
La derogacion del impuesto fijo a partir de 2026 es un paso importante en la reforma de la politica fiscal, hacia una gestion mas transparente y justa. Sin embargo, junto con eso, hay una mayor responsabilidad para los hogares empresariales en la declaracion y el pago de impuestos de acuerdo con las regulaciones.
Comprender claramente las regulaciones, comprender correctamente las obligaciones y adaptarse proactivamente sera un factor decisivo para que los hogares empresariales no caigan en una posicion pasiva cuando la nueva politica entre oficialmente en vigor.
