El Ministerio de Finanzas ha emitido el Documento de Consolidación No. 27/2026/VBHN-NĐ-BTC sobre sanciones por infracciones administrativas en el campo de impuestos e facturas. Entre ellos, muchos actos de uso de facturas y documentos ilegales o uso ilegal de facturas y documentos pueden hacer que los hogares empresariales y los contribuyentes sean sancionados.
¿Qué facturas se identifican como ilegales?
Según el Documento de Consolidación No. 27/2026/VBHN-NĐ-BTC, el uso de facturas y documentos en los siguientes casos se define como el acto de utilizar facturas y documentos ilegales:
Uso de facturas y documentos falsos.
Uso de facturas y documentos que no son válidos o que han expirado.
Utilizar facturas que hayan sido suspendidas de uso durante el período de coerción mediante la medida de suspensión del uso de facturas, a menos que se permita el uso por parte de la autoridad fiscal de acuerdo con el aviso.
Uso de facturas electrónicas no registradas para su uso en la oficina de impuestos.
Uso de facturas electrónicas sin el código de la autoridad fiscal para los casos que están sujetos al uso de facturas electrónicas con el código de la autoridad fiscal.
Utilizar facturas de compra de bienes y servicios con fecha de emisión de facturas a partir de la fecha en que la autoridad fiscal determine que el vendedor no opera en la dirección comercial registrada ante la autoridad estatal competente.
Utilizar facturas y documentos para comprar bienes y servicios elaborados antes de la fecha de determinación de que el emisor de facturas y documentos no opera en la dirección comercial registrada o no ha notificado a la autoridad fiscal sobre este asunto, pero la autoridad fiscal, la agencia de policía u otra agencia funcional ha concluido que esas facturas y documentos son ilegales.
Comportamientos considerados de uso ilegal de facturas
El documento también regula el uso de facturas y documentos en algunos casos que se determinan como uso ilegal de facturas y documentos, incluyendo:
Las facturas y documentos no registran completamente los contenidos obligatorios de acuerdo con las regulaciones; las facturas borradas y corregidas no cumplen con las regulaciones;
Facturas y documentos falsos (facturas y documentos que han registrado indicadores y contenidos de operaciones económicas, pero la compra y venta de bienes y servicios no es real en parte o en totalidad); facturas que no reflejan el valor real generado o facturas falsas, facturas falsas;
Facturas con diferencias en el valor de bienes, servicios o discrepancias en los criterios obligatorios entre los enlaces de la factura;
Facturas para la rotación al transportar mercancías en la etapa de circulación o utilizando facturas de esta mercancía o servicio para probar otras mercancías o servicios;
Facturas y documentos de otras organizaciones e individuos (excepto las facturas de las autoridades fiscales y los casos en que se les encomienda la elaboración de facturas) para legalizar bienes y servicios comprados o bienes y servicios vendidos;
Facturas y documentos que la autoridad fiscal o la agencia de policía u otras agencias funcionales hayan concluido que utilizan facturas y documentos ilegales.
Puede ser multado por la cantidad de impuestos infractores.
Según las regulaciones, las principales formas de sanción por infracciones administrativas relacionadas con impuestos y facturas incluyen una advertencia y una multa.
La sanción de advertencia se aplica a los actos de violación de los procedimientos fiscales, facturas no graves, con circunstancias atenuantes y sujetos a la aplicación de la forma de advertencia según las regulaciones.
Para la forma de multa, la multa máxima por una infracción administrativa en los procedimientos fiscales y las facturas se implementa de acuerdo con las disposiciones de la ley sobre el manejo de infracciones administrativas.
En particular, el acto de declarar incorrectamente que conduce a una cantidad insuficiente de impuestos a pagar o aumenta la cantidad de impuestos exentos, reducidos o reembolsados en comparación con las regulaciones puede ser multado con el 20% de la cantidad insuficiente de impuestos o la cantidad de impuestos exentos, reducidos o reembolsados en comparación con las regulaciones.
Para el acto de evasión fiscal, la multa puede ser de 1 a 3 veces la cantidad de impuestos evadidos.
Algunas infracciones también tienen multas correspondientes a la cantidad de dinero no deducida a la cuenta del presupuesto estatal de acuerdo con las regulaciones.
Los hogares empresariales y los contribuyentes deben verificar proactivamente la legalidad y validez de las facturas y documentos antes de usarlos. El uso incorrecto de facturas puede provocar el riesgo de sanciones administrativas.
