Documento que consolida las regulaciones del Decreto No. 125/2020/ND-CP sobre sanciones por infracciones administrativas relacionadas con impuestos e facturas; Decreto No. 102/2021/ND-CP que modifica y complementa una serie de regulaciones sobre sanciones por infracciones administrativas en muchos campos, incluidos impuestos e facturas; Decreto No. 310/2025/ND-CP que modifica y complementa una serie de artículos del Decreto No. 125/2020/ND-CP.
Al mismo tiempo, el documento consolida los contenidos modificados y complementados en el Decreto No. 291/2026/ND-CP para el Decreto No. 125/2020/ND-CP que ha sido modificado y complementado por el Decreto No. 102/2021/ND-CP y el Decreto No. 310/2025/ND-CP.
Documentos que regulan actos de infracción administrativa; formas, niveles de sanción; medidas para remediar las consecuencias; autoridad para sancionar, levantar actas de infracción administrativa y algunos procedimientos para sancionar infracciones administrativas relacionadas con impuestos e facturas.
Los sujetos de aplicación incluyen a los contribuyentes; funcionarios fiscales, agencias tributarias de todos los niveles y otras organizaciones e individuos relacionados con la implementación de la ley sobre impuestos e facturas.
Los sujetos sancionados por infracciones administrativas relacionadas con impuestos e facturas
Según las nuevas regulaciones, los sujetos sancionados por infracciones administrativas en materia de impuestos e facturas incluyen a los contribuyentes que cometen infracciones administrativas en materia de impuestos e facturas y a las organizaciones e individuos relacionados que cometen infracciones administrativas en este campo.
En el caso de que el contribuyente autorice a otra organización o individuo a cumplir con las obligaciones tributarias que la ley estipule que la parte autorizada debe cumplir en nombre del contribuyente, si la parte autorizada comete una infracción administrativa, la organización o individuo autorizado será sancionado de acuerdo con las regulaciones.
En el caso de que organizaciones e individuos tengan la obligación de registrarse para pagar impuestos, declarar impuestos y pagar impuestos en nombre del contribuyente de acuerdo con las regulaciones legales y tengan actos de violación administrativa, las organizaciones e individuos que realicen el registro, declaración y pago de impuestos en nombre serán sancionados de acuerdo con las regulaciones.
En particular, con respecto a las regulaciones sobre la lucha contra la erosión de la base imponible global, la unidad constituyente responsable de la declaración tiene la obligación de registrarse para el impuesto, presentar la declaración de impuestos y pagar el impuesto sobre la renta de las empresas adicional, será sancionada si hay una violación administrativa de acuerdo con las regulaciones.
La unidad constituida a la que el grupo asigna la responsabilidad de enviar notificaciones a la unidad constituida responsable de declarar y la lista de unidades constituidas sujetas a la aplicación de la Resolución No. 107/2023/QH15 también están sujetas a sanciones si hay actos de violación de acuerdo con las regulaciones.
Organizaciones sujetas a sanciones administrativas por infracciones fiscales y de facturas.
Los contribuyentes son organizaciones sujetas a sanciones administrativas por infracciones fiscales, las facturas incluyen empresas establecidas y operando bajo la Ley de Empresas, la Ley de Inversión, la Ley de Instituciones de Crédito, la Ley de Negocios de Seguros, la Ley de Valores, la Ley de Petróleo y Gas, la Ley de Comercio y otros documentos legales normativos.
Este grupo de sujetos también incluye unidades dependientes de empresas, ubicaciones comerciales que declaran y pagan impuestos directamente y utilizan facturas.
Además, las unidades de servicio público, no públicas; organizaciones establecidas y operando de acuerdo con la Ley de Cooperativas también están sujetas a sanciones cuando tienen actos de violación administrativa de impuestos e facturas.
Organizaciones y empresas extranjeras; sucursales y oficinas de representación de comerciantes extranjeros; oficinas de operaciones de contratistas extranjeros en Vietnam que tengan actividades comerciales o ingresos generados en Vietnam también están sujetos a la aplicación.
Las agencias estatales que tengan actos de violación administrativa de impuestos y facturas que no estén dentro de las tareas de gestión estatal asignadas también pueden ser sancionadas.
Además, las cooperativas y otras organizaciones establecidas de acuerdo con las disposiciones de la ley también pertenecen al grupo de sujetos que son sancionados por infracciones administrativas en materia de impuestos e facturas si hay infracciones.
