¿Que es la gestion de riesgos fiscales?
Segun la circular 31/2021/TT-BTC del Ministerio de Finanzas, la aplicacion de la gestion de riesgos en la administracion fiscal son las autoridades fiscales que utilizan medidas profesionales, tecnicas y tecnologicas para evaluar el nivel de cumplimiento de la ley fiscal de los contribuyentes.
Los resultados de la evaluacion seran la base para que las autoridades fiscales decidan o no medidas como inspeccion, examen, verificacion o supervision. La gestion de riesgos hacia el objetivo de mejorar la eficiencia de la administracion fiscal, y al mismo tiempo crea condiciones favorables para que los contribuyentes cumplan con la ley.
¿Las personas y los hogares comerciales se aplicaran la gestion de riesgos?
Segun el articulo 15 de la circular 31/2021/TT-BTC, los contribuyentes son individuos clasificados por 3 grupos: altos, medianos y bajos. Dependiendo del grupo, la autoridad fiscal aplicara diferentes medidas de gestion.
1. Hogares comerciales, individuos de negocios:
- Alto riesgo:
Reviso y verifico la informacion para redefinir las tasas de ingresos y impuestos;
Se puede hacer una lista para las autoridades fiscales reales de encuestas;
Es posible verificar el cumplimiento fiscal de la organizacion relevante (si la hay).
- Riesgo promedio:
Seleccionado al azar en la lista de encuestas de ingresos;
Continuar siendo reprogramado en el proximo periodo de evaluacion.
- Bajo riesgo:
No ser revisado directamente;
Los registros se guardan, continuando clasificando periodicamente.
2. individuos con ingresos imponibles de la renta (excluyendo negocios):
- Alto riesgo:
Estar incluido en la lista de inspeccion y verificacion de la realidad;
Las autoridades fiscales verificaran de acuerdo con las regulaciones actuales.
- Riesgo medio y bajo:
Solo registros de registros, no verifique lo real;
Continuar evaluando en el proximo periodo.
En particular, las personas con ingresos a traves de la organizacion de pago (como las empresas) seran controladas indirectamente a traves de la evaluacion de riesgos de la organizacion que pagan los ingresos.
3. individuos con coleccion relacionadas con la tierra y la propiedad adjunta a la tierra:
- Alto riesgo:
Las autoridades fiscales analizan registros, planes de inspeccion del plan en la sede;
Verifique los registros de declaracion de impuestos para individuos y organizaciones relevantes.
- Riesgo medio y bajo:
Guardar registros, continuar la clasificacion para el proximo periodo.
Principios para la evaluacion y aplicacion de riesgos fiscales
Segun el Articulo 4 de Circular 31, la gestion de riesgos debe garantizar los siguientes principios:
Asegure una administracion fiscal efectiva y efectiva, pero aun alienta a los contribuyentes a si mismo;
La informacion de gestion de riesgos se recopila de muchas fuentes: industria fiscal interna, otras autoridades, incluso del extranjero;
La clasificacion de los niveles de riesgo se basa automaticamente y periodicamente, se basa en datos y criterios especificos en la circular;
Las autoridades fiscales se basaran en los resultados de la evaluacion para emitir decisiones de inspeccion, examen y supervision; Desarrolle un plan para mejorar el cumplimiento de cada grupo de riesgos.
¿Cuando verificaran las autoridades fiscales la cuenta bancaria?
La inspeccion de la cuenta bancaria no se implementa, pero debe tener una base profesional clara.
Cuando el contribuyente se clasifica alto, hay signos de falta de ingresos, evasion fiscal o transacciones anormales, las autoridades fiscales pueden acceder a la informacion de la cuenta bancaria a traves de la coordinacion con las instituciones de credito.
En casos especiales, como la transferencia de bienes raices, recibir dinero para alquiler, ventas en linea, si hay una diferencia entre el monto real de la transaccion y la declaracion de impuestos, la cuenta bancaria puede verificarse para verificar la fuente de ingresos y la base de impuestos.
¿Cual es el caso del sistema de error o no es elegible para clasificar automaticamente?
En la situacion en la que el sistema de evaluar automaticamente los encuentros o no cumple con los requisitos, la gestion de riesgos se realizara manualmente. Especificamente, los funcionarios fiscales haran una propuesta por escrito y se presentaran a la persona competente para su aprobacion para aplicar medidas profesionales segun lo prescrito.
Si el cambio de los cambios en el contribuyente afectan los resultados de la clasificacion, la actualizacion del nuevo riesgo se realizara manualmente, hay una aprobacion antes de actualizarse en el sistema.
¿Como se almacena y procesa la informacion de gestion de riesgos?
Todos los resultados de clasificacion de riesgos y las medidas profesionales correspondientes se actualizaran completamente a los sistemas de apoyo de la Administracion Tributaria de las autoridades fiscales. Esta es la base para la revaluacion en el proximo periodo, asegurando la transparencia, la objetividad y la herencia de los datos.
Los hogares e individuos comerciales prestan atencion a declarar sus ingresos, obligaciones fiscales, evitar el fraude o la baja declaracion, preservar completamente las facturas y cupones de ingresos y gastos.
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