El borrador de la Ley de Impuestos sobre la Renta de las Personas Fisicas (TNCN) de 2025 se esta elaborando y recogiendo opiniones entre ellas el plan 2 del Ministerio de Finanzas propone una reduccion de la deduccion de la situacion familiar de 15,5 millones de VND/mes para los contribuyentes y 6 2 millones de VND/mes para los dependientes y al mismo tiempo reducir el cuadro imponible de 7 niveles a 5 niveles con la tasa impositiva mas alta del 35% para los ingresos de 100 millones de VND/mes.
Muchos expertos creen que esta opcion no es suficiente para reducir la carga fiscal e incluso una parte de los contribuyentes todavia corre el riesgo de tener una proporcion tributaria significativamente mayor que en la fase inicial de diseño de la ley.
La carga fiscal podria aumentar fuertemente entre un 30 y un 50% en comparacion con el nivel anterior.
Segun el profesor asociado y doctor Nguyen Van Hieu (Universidad de Economia Universidad Nacional de Hanoi) durante casi 20 años la politica fiscal del IRPF se ha centrado principalmente en ajustar el nivel de deduccion de la situacion familiar sin un ajuste significativo en el cuadro de tasas impositivas incluido el nivel de inicio de impuestos para los ingresos generados una vez. Esto lleva a la situacion de que una parte de los trabajadores que trabajan por cuenta ajena pueden'salir del nivel impositivo' aunque los ingresos reales no aumenten.
Enfatizo: 'La carga fiscal sobre los ingresos por salarios y salarios aumenta debido a los saltos salariales mientras que los ingresos reales no cambian'.
El profesor asociado y doctor Nguyen Van Hieu calculo que el mismo nivel de ingresos se ajustaria por despreciacion aplicando una reduccion de impuestos de 15,5 millones de VND/mes y una tabla fiscal de 5 niveles segun el plan 2. Los resultados muestran que aunque la carga fiscal ha disminuido en comparacion con la realidad de 2025 sigue siendo mucho mayor que el nivel de diseño inicial de 2007.
En consecuencia la tasa impositiva promedio en el grupo de ingresos de 150 millones de VND/año y 250 millones de VND/año aumento aproximadamente un 20% y un 25% respectivamente en comparacion con el inicio. Solo el grupo de ingresos de 70 millones de VND/año registro una ligera disminucion debido a que la parte de la deduccion de la situacion real aumento mas rapido que la tasa de despreciacion.
Dijo que la carga fiscal segun el nuevo borrador sigue siendo alrededor del 30–50% superior al nivel de 2007 debido a que los estados fiscales casi no cambian o se ajustan de manera insignificante. Por lo tanto la tasa impositiva promedio sobre los ingresos sigue siendo alta lo que demuestra que la presion fiscal sobre los trabajadores no se ha aliviado.
Propuesta de ajustar fuertemente el calendario tributario reducir la tasa impositiva mas alta al 25%
El profesor asociado y doctor Phan Huu Nghi subdirector del Instituto de Banca y Finanzas (Universidad Nacional de Economia) cree que la reduccion de la tabla fiscal a 5 niveles es razonable y consistente con las practicas internacionales. Sin embargo la estructura actual propuesta no es razonable al eliminar los dos niveles del 10% y el 20% pero aun mantiene el nivel mas alto del 35%.
Segun el esto crea una pendiente fiscal demasiado grande entre los rangos de impuestos medio y alto lo que no garantiza el principio de progresividad y reduce el impulso laboral.
Propuso la siguiente tabla fiscal: nivel 1: 0–10 millones de VND/mes - 5%; nivel 2: 10–30 millones de VND/mes - 10%; nivel 3: 30–70 millones de VND/mes - 15%; nivel 4: 70–150 millones de VND/mes - 20%; nivel 5: Mas de 150 millones de VND/mes - 25%.
Segun el analisis del Sr. Nghi los ingresos medios estan aumentando rapidamente lo que lleva a que muchas personas caigan en niveles impositivos mas altos aunque los ingresos reales no reflejan el nivel de vida adecuado. “Los ingresos aumentan un 30% pero si no se amplia el limite y se ajustan los niveles impositivos correspondientes los trabajadores sufriran perdidas a largo plazo. A largo plazo esto afecta la psicologia de contribucion y la transparencia en la declaracion de impuestos' advirtio.
Es necesario seguir ajustando la brecha entre los niveles impositivos mas amplia.
El profesor asociado y doctor Le Xuan Truong jefe del Departamento de Impuestos y Aduanas (Universidad de Finanzas) opino que el numero de tasas impositivas actuales es demasiado (7 niveles) y demasiado denso en el grupo de ingresos medios o superiores lo que hace que la velocidad de la regulacion aumente rapidamente y no sea razonable para el objetivo de equidad social.
Señalo que el calendario fiscal se promulgo en 2007 y se aplico desde 2009 hasta ahora sin enmendar mientras que el PIB per capita ha aumentado 3 4 veces (de 1.226 dolares en 2009 a 4.717 dolares en 2024). Por lo tanto el espacio de ajuste es muy claro.
Ambas opciones del borrador reducen el numero de niveles impositivos a 5 manteniendo los niveles del 5% y el 35%. La opcion 2 eleva el umbral de ingresos imponibles al nivel impositivo mas alto de 960 millones de VND/año a 1.2 mil millones de VND/año.
Sin embargo segun el profesor asociado y doctor Le Xuan Truong es necesario seguir ajustando la brecha entre los niveles para que sea mas amplia y al mismo tiempo elevar el umbral de ingresos sujetos a la tasa impositiva mas alta a 1.5 mil millones de VND/año equivalente a 8 a 10 veces el PIB per capita segun la practica internacional para garantizar una progresividad razonable y crear un impulso para atraer recursos humanos de alta calidad.
Tambien propuso reducir la tasa impositiva mas alta del 35% al 30% con el objetivo de garantizar la regulacion de los ingresos y aumentar la competitividad atrayendo a expertos a trabajar en Vietnam.
