Los hogares empresariales declaran, calculan y pagan impuestos por si mismos.
A partir del 1 de enero de 2026, la politica fiscal para los hogares e individuos empresariales entra oficialmente en una nueva etapa cuando se abolira el mecanismo de impuesto fijo. De acuerdo con las regulaciones de la Resolucion 198 de la Asamblea Nacional sobre el apoyo a los impuestos y tasas para el sector economico privado, los hogares empresariales declararan y pagaran impuestos de acuerdo con los ingresos y los ingresos reales, en lugar de aplicar el tipo impositivo fijo fijo como antes.
En consecuencia, a partir del momento anterior, los hogares empresariales y los individuos empresariales ya no tienen que pagar el impuesto sobre la renta, sino que solo cumplen con las obligaciones del impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con las regulaciones de la ley fiscal vigente.
El umbral imponible se multiplica por 5, alrededor de 2,3 millones de hogares estan exentos de impuestos.
La Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (modificada) estipula que, a partir del 1 de enero de 2026, los hogares empresariales solo deben pagar impuestos cuando los ingresos alcancen los 500 millones de VND/año o mas. Este es un nuevo umbral, 5 veces mas alto que el nivel de 100 millones de VND/año que se aplicaba anteriormente.
Segun el Ministerio de Finanzas, con esta regulacion, se espera que alrededor de 2,3 millones de hogares empresariales no tengan que pagar impuestos, lo que representa alrededor del 90% del numero total de hogares empresariales en todo el pais. El aumento del umbral imponible tiene como objetivo reducir la carga de las obligaciones financieras, apoyar a los grupos de hogares empresariales pequeños y micro, y al mismo tiempo alentar al sector economico individual a desarrollarse de manera mas sostenible.
Junto con eso, el impuesto fijo, que se ha aplicado durante muchos años, se puso fin oficialmente, reemplazado por un mecanismo de autodeclaracion, autocalificacion y autopago de impuestos de acuerdo con las regulaciones uniformes.
Impuesto por beneficio, aplicacion de tasas impositivas progresivas por escala
Segun la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (modificada), los hogares empresariales con ingresos de 500 millones de VND/año o mas cumpliran con las obligaciones fiscales segun el nuevo metodo, basado en las ganancias reales.
Los hogares empresariales con ingresos inferiores a 3 mil millones de VND/año, si se determinan los costos validos, estaran sujetos a una tasa impositiva del 15% sobre las ganancias. Esta tasa es equivalente a la tasa impositiva preferencial que se aplica actualmente a las microempresas.
Para los hogares empresariales con ingresos de 3 mil millones de VND a menos de 50 mil millones de VND/año, la tasa impositiva aplicada es del 17%. En el caso de ingresos de 50 mil millones de VND/año o mas, la tasa impositiva es del 20%.
En el caso de que los hogares empresariales no puedan determinar los costos de los insumos, el calculo de impuestos todavia se lleva a cabo segun el metodo de proporcion a los ingresos, con una tasa impositiva del 0,5% al 2% dependiendo de la industria, similar a las regulaciones actuales. Sin embargo, el nuevo punto es que los ingresos pertenecientes al umbral no imponible seran excluidos antes del calculo de impuestos, en lugar de calcularse sobre todos los ingresos como antes.
Para el impuesto al valor agregado, los hogares empresariales con ingresos de 500 millones de VND o mas todavia realizan la declaracion y el pago de impuestos segun el metodo directo sobre los ingresos, con la tasa impositiva mantenida sin cambios segun cada industria.
Facturas electronicas: Clasificacion por umbral de ingresos
La Ley de Administracion Tributaria (modificada) tambien estipula claramente las obligaciones de uso de facturas electronicas de hogares e individuos empresariales.
En consecuencia, los hogares empresariales con ingresos de 1.000 millones de VND/año o mas estan obligados a utilizar facturas electronicas con codigos de la autoridad fiscal o facturas electronicas generadas a partir de calculadoras de dinero con conexion de datos con la autoridad fiscal, de acuerdo con las regulaciones del Decreto 70.
Por el contrario, los hogares empresariales con ingresos inferiores a 1.000 millones de VND/año no estan obligados a utilizar facturas electronicas, pero aun se anima a aplicarlas para facilitar la gestion, la declaracion y la comparacion de datos.
A partir del 1 de enero de 2026, los contribuyentes tienen derecho a determinar sus ingresos por si mismos, declarar y pagar impuestos por si mismos. En caso de uso de facturas electronicas, los datos de ingresos se actualizaran automaticamente por el sistema en el sistema de gestion tributaria y el Portal Nacional de Servicios Publicos, ayudando a la autoridad fiscal a determinar la cantidad de impuestos a pagar. En caso de no utilizar facturas electronicas, los hogares de negocios determinan sus obligaciones tributarias de acuerdo con las regulaciones.
Cosas que los empresarios deben tener en cuenta al cambiar a un nuevo mecanismo
Junto con la eliminacion del impuesto fijo, la agencia de gestion tributaria señala que los hogares empresariales deben prepararse proactivamente para adaptarse a los nuevos metodos de gestion.
Primero, determinar correctamente el grupo de escala de negocio para aplicar con precision las obligaciones tributarias, evitando confusiones entre el area exenta de impuestos y el area que debe declararse.
En segundo lugar, llevar a cabo un inventario de inventario en el momento de la transicion, especialmente para los hogares que eligen el metodo de calculo del impuesto sobre las ganancias, con el fin de determinar con precision el precio del capital, los costos y los ingresos.
Tercero, registrarse para el uso de facturas electronicas de acuerdo con las regulaciones si son obligatorias, y al mismo tiempo familiarizarse con la elaboracion, gestion y almacenamiento de facturas electronicas.
Cuarto, preparar libros contables basicos, incluyendo el seguimiento de ingresos, gastos, bienes comprados y vendidos para servir a la declaracion de impuestos.
Quinto, revisar y actualizar la informacion del registro comercial, la industria, la ubicacion, el representante, la forma de pago de impuestos para garantizar datos de gestion precisos.
Sexto, abrir cuentas bancarias separadas para servir a las actividades comerciales, separar el flujo de efectivo personal y el flujo de efectivo comercial, limitando los riesgos cuando las autoridades fiscales comparan e inspeccionan.
En septimo lugar, implementar completamente la declaracion y el pago de impuestos a tiempo de acuerdo con las regulaciones, evitando que surjan violaciones administrativas debido a la declaracion tardia o incorrecta.
La transicion del mecanismo de impuestos fijos al autodeclaracion se considera un gran cambio en la gestion tributaria para el sector economico individual, hacia la transparencia, la equidad y la adecuacion a las practicas de gestion modernas, al tiempo que crea una base para que los hogares empresariales accedan gradualmente a un modelo de operacion mas sistematico y profesional en el proximo periodo.
