El Gobierno acaba de promulgar el Decreto No. 228/2025/ND-CP que regula las sanciones por infracciones administrativas en el campo de la auditoria independiente.
Hay 2 formas principales de sancion: advertencia y multa. Para cada infraccion administrativa en el campo de la auditoria independiente las personas y organizaciones infractoras deben someterse a una de estas dos formas principales de sancion.
La multa maxima por un acto de infraccion administrativa en el campo de la auditoria independiente es de 1.000.000.000 VND para individuos y 2.000.000.000 VND para organizaciones. Para organizaciones con el mismo acto de infraccion la multa es 2 veces mayor que la multa para individuos.
Dependiendo de la naturaleza y el alcance de la infraccion las organizaciones e individuos que cometen infracciones administrativas en el campo de la auditoria independiente tambien seran sancionados con formas adicionales de sancion tales como: revocar el derecho a utilizar el Certificado de Registro de Ejercicio de Auditoria durante un periodo de 1 mes a 24 meses; revocar el derecho a utilizar el certificado de calificacion para el negocio de servicios de auditoria o suspender el negocio de servicios de auditoria durante un periodo de 1 mes a 24 meses; confiscar las pruebas de infraccion administrativa y los
El Decreto tambien regula especificamente las formas de sancion y los niveles de sancion en el campo de la auditoria independiente para las infracciones de las regulaciones sobre examen de certificados y actualizacion de conocimientos para auditores; regulaciones sobre registro de practica de auditoria; regulaciones sobre condiciones para el negocio de servicios de auditoria y el negocio de servicios de auditoria; regulaciones sobre actividades de auditoria; regulaciones de la unidad auditada; regulaciones sobre el suministro y uso de servicios de auditoria a traves de la frontera; regulaciones sobre notificacion y informes; regulaciones sobre
El Decreto regula el nivel de sancion para 3 infracciones relacionadas con el registro profesional de auditoria. Para las infracciones de las regulaciones sobre la gestion y el uso del certificado de auditoria el Decreto regula:
1. Multa de 10.000.000 VND a 20.000.000 VND para las personas que realicen uno de los siguientes actos:
a) Eliminar eliminar corregir y cambiar el contenido del Certificado de Auditor;
b) Permitir a otras organizaciones e individuos fuera de la unidad en la que trabajan alquilar prestar o utilizar su Certificado de Auditor para registrarse para ejercer la profesion de auditor;
c) Registrarse para ejercer la profesion de auditor en la unidad donde en realidad no trabajo bajo contrato de trabajo trabajando todo el tiempo.
2. Multa de 30.000.000 VND a 40.000.000 VND para las empresas que realicen el acto de alquilar prestar o utilizar el Certificado de Auditor de personas que no trabajan o no trabajan garantizando todo el tiempo de trabajo en su unidad para registrarse para ejercer la profesion de auditor.
3. Multa de 40.000.000 VND a 60.000.000 VND por el acto de falsificar el Certificado de Auditor que no ha alcanzado el nivel de responsabilidad penal de acuerdo con las disposiciones del Codigo Penal.
4. Formas de sancion adicional:
a) Arrestar las pruebas materiales y los vehiculos infractores administrativos por los actos previstos en el punto a la clausula 1 y la clausula 3 mencionadas anteriormente;
b) Suspender el derecho a utilizar el Certificado de Registro de Ejercicio de Auditoria durante un periodo de 12 meses a 24 meses a partir de la fecha en que la decision de sancion entre en vigor para los auditores que ejerzan el acto de violacion de las disposiciones del punto b del apartado 1 mencionado anteriormente.
