Segun el Articulo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de 2025, las personas residentes que tengan actividades de produccion y negocios con ingresos anuales de 500 millones de VND o menos no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal. El Gobierno presenta al Comite Permanente de la Asamblea Nacional para que ajuste el nivel de ingresos que no tienen que pagar el impuesto sobre la renta personal para que se ajuste a la situacion socioeconomica en cada periodo.
En el caso de hogares e individuos que realizan negocios con ingresos superiores a 500 millones de VND a 3 mil millones de VND/año, existen 2 formas de calcular el IRPF de la siguiente manera:
Metodo 1:
El impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por negocios de los residentes individuales con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND se determina por el ingreso imponible multiplicado (x) por la tasa impositiva.
Impuesto sobre la renta personal = renta imponible x tipo impositivo
Entre ellos:
- Ingresos imponibles = ingresos por bienes y servicios vendidos - gastos relacionados con las actividades de produccion y negocio en el periodo imponible
- Individuos empresariales con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND a 03 mil millones de VND: tasa impositiva del 15%;
Metodo 2:
Las personas fisicas que realicen negocios con ingresos anuales superiores a 500 millones de VND a 03 mil millones de VND pueden optar por pagar impuestos de la manera mencionada anteriormente o pagar impuestos segun la tasa impositiva multiplicada (x) por los ingresos imponibles.
Impuesto sobre la renta personal = ingresos imponibles x tipo impositivo
Los ingresos imponibles y las tasas impositivas se determinan de la siguiente manera:
- Los ingresos imponibles se determinan por la parte de los ingresos que superan los 500 millones de VND.
- Tasas impositivas:
+ Distribucion y suministro de bienes: tasa impositiva del 0,5%;
+ Servicios, construccion sin licitacion de materias primas: tasa impositiva del 2%. Para actividades de arrendamiento de bienes, agentes de seguros, agentes de loteria, agentes de ventas multinivel: tasa impositiva del 5%;
+ Produccion, transporte, servicios vinculados a bienes, construccion con subcontratacion de materias primas: tipo impositivo del 1,5%;
+ Actividades de prestacion de productos y servicios de contenido de informacion digital sobre entretenimiento, juegos electronicos, peliculas digitales, fotos digitales, musica digital, publicidad digital: tasa impositiva del 5%;
+ Otras actividades comerciales: tasa impositiva del 1%.
El metodo de calculo del impuesto mencionado anteriormente se aplica a los residentes individuales.
Ingresos imponibles por ingresos de negocios en 2026
De acuerdo con el parrafo 1 del Articulo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de 2025, los ingresos imponibles del IRPF procedentes de negocios incluyen:
- Ingresos de actividades de produccion, negocios de bienes y servicios;
- Ingresos por actividades profesionales independientes de individuos con licencia o certificado de practica profesional de acuerdo con las disposiciones de la ley;
- Ingresos de las actividades de agencia, corretaje, cooperacion comercial con organizaciones;
- Ingresos de actividades de comercio electronico, negocios basados en plataformas digitales.
