El Gobierno ha emitido el Decreto No. 68/2026/ND-CP que regula la política fiscal y la gestión tributaria para hogares empresariales e individuos empresariales. El Ministerio de Finanzas emitió la Circular No. 18/2026/TT-BTC que guía los expedientes y procedimientos de gestión tributaria. Estos dos documentos marcan un gran ajuste en el método de gestión tributaria para el sector de hogares empresariales.
Paso gradual del impuesto fijo a la declaración de acuerdo con los ingresos reales
Uno de los cambios fundamentales es la reducción del método de impuesto fijo, pasando a un mecanismo de declaración basado en los ingresos reales generados.
Según las regulaciones, los hogares empresariales con ingresos superiores a 500 millones de VND/año declararán y pagarán impuestos de acuerdo con las regulaciones, mientras que el grupo de ingresos más bajos notificará los ingresos. Este enfoque ayuda a reflejar de cerca la escala del negocio, al tiempo que aumenta la transparencia en la gestión tributaria.
Paralelamente, también se ha ampliado la aplicación de facturas electrónicas, especialmente para los hogares con grandes ingresos, contribuyendo a la formación de un sistema de datos sincrónico entre los contribuyentes y las agencias de gestión.
Los términos de transición ayudan a los hogares empresariales a sentirse seguros al cambiar.
Para reducir la presión al cambiar los métodos de gestión, la nueva política complementa las regulaciones de transición en la dirección de apoyo.
Específicamente, los hogares empresariales que hayan pagado impuestos según el método de contratación antes de 2026 no serán perseguidos ni sancionados por las obligaciones cumplidas, excepto en los casos en que haya actos de ocultación de ingresos.
En particular, los ingresos declarados a partir de 2026 tampoco se utilizarán para redefinir las obligaciones fiscales de años anteriores, lo que ayudará a garantizar la estabilidad en el proceso de transición.
Para los hogares que declaran impuestos mensualmente, los expedientes de declaración de impuestos de los tres primeros meses de 2026 se prorrogan hasta el 20 de abril de 2026, creando un período de tiempo para adaptarse al nuevo proceso.
No ajustar expedientes antiguos, ser flexible en la etapa inicial
Los casos que hayan declarado y pagado impuestos de acuerdo con la Circular 40/2021/TT-BTC anteriormente no tendrán que ser reajustados.
Mientras tanto, los casos que no hayan realizado la declaración se llevarán a cabo de acuerdo con las nuevas regulaciones sin ser sancionados, lo que refleja la orientación de apoyo y la creación de condiciones en la etapa inicial de implementación de la política.
Este enfoque ayuda a reducir los riesgos legales para los hogares empresariales, especialmente para aquellos que no están familiarizados con los procedimientos de declaración electrónica.
Los hogares con grandes ingresos deben determinar el inventario para calcular los impuestos.
Un punto técnico notable es el requisito de determinar los activos en el momento de la conversión.
En consecuencia, los hogares empresariales con ingresos de 3 mil millones de VND o más en 2025, o a partir de 2026 que elijan el método de cálculo de impuestos por ingresos, deben determinar el valor de los inventarios, maquinaria y equipos al 31 de diciembre de 2025.
Estos datos servirán de base para determinar los costos deducibles al calcular el impuesto sobre la renta personal para 2026, asegurando que la transición entre los métodos de cálculo de impuestos se lleve a cabo de manera consistente.
La implementación del Decreto 68/2026/ND-CP y la Circular 18/2026/TT-BTC se considera un paso importante en la hoja de ruta para la modernización y digitalización de la gestión tributaria.
A través del mecanismo de declaración real, la aplicación de facturas electrónicas y la gestión centralizada de datos, la nueva política no solo ayuda a reducir las pérdidas de ingresos presupuestarios, sino que también crea un entorno empresarial transparente y justo entre los componentes económicos.
