Perspectiva global: Cumplimiento de impuestos en un periodo de transparencia de datos
Segun los resultados del Informe de Estudio sobre Politica Fiscal 2025 (2025 Global Tax Policy Survey) realizado por Deloitte Global basado en entrevistas realizadas con mas de 1.100 lideres y expertos en fiscalidad y finanzas de corporaciones y empresas lideres en 28 paises de todo el mundo se puede ver:
El 82% de los lideres encuestados cree que el requisito de hacer publica la informacion fiscal aumentara considerablemente en los proximos 2-3 años.
Mas del 86% cree que la transformacion digital y la automatizacion fiscal son sus principales prioridades en el futuro.
Mas del 50% enfatizo que la construccion de una capacidad de gestion tributaria sostenible es una base importante para el desarrollo sostenible contribuyendo a construir y proteger la marca y el valor empresarial.
Esto muestra una tendencia global: el cumplimiento de las obligaciones fiscales esta cambiando de 'obligaciones legales' a 'compromiso transparencia y responsabilidad social corporativa'. Las empresas globales entienden que en la era de los datos abiertos el cumplimiento y la transparencia de las obligaciones fiscales son uno de los factores importantes que afectan el valor y la reputacion de la empresa asi como la construccion de la confianza de los accionistas inversores el gobierno y la comunidad.
Como uno de los 4 principales grupos de consultoria y auditoria del mundo en los que la consultoria fiscal es uno de los grupos de servicios clave en el mundo asi como en Vietnam Deloitte observa que en las principales corporaciones multinacionales el camino de la gestion tributaria se transforma en 3 niveles:
Nivel 1 - Cumplimiento: Las empresas cumplen correctamente suficiente y oportunamente con sus obligaciones fiscales de acuerdo con las regulaciones y los requisitos de las autoridades fiscales.
Nivel 2 - Gestion de riesgos: En este nivel las empresas han comenzado a tener planes y acciones para identificar proactivamente los riesgos establecer un marco de control interno contribuyendo a una gestion de riesgos fiscales eficaz y proactiva.
Nivel 3 - Estrategia: Este se considera un nivel de gestion tributaria moderna que integra la gestion tributaria para el futuro en las estrategias y la planificacion financiera del desarrollo sostenible siendo especialmente importante y necesario para las corporaciones multinacionales de todo el mundo asi como para las corporaciones que operan negocios multisectoriales.
Si antes el 'cumplimiento de impuestos' estaba vinculado principalmente a la implementacion correcta y suficiente de las obligaciones segun las regulaciones ahora en la era de los datos transparentes el alcance y el significado de este concepto han cambiado profundamente. La tecnologia los datos y los requisitos de divulgacion de informacion estan haciendo que las actividades fiscales se vuelvan mas vinculadas transparentes que nunca.
Las autoridades fiscales de los paises incluido Vietnam han estado y estan invirtiendo fuertemente en la transformacion digital y el analisis de datos fiscales en tiempo real. Este sistema les permite captar inmediatamente todas las fluctuaciones en las actividades de declaracion y procesamiento de facturas y la realizacion de transacciones al tiempo que exigen a los contribuyentes que informen expliquen y realicen ajustes oportunos. Esto demuestra que el 'cumplimiento' ya no es una actividad pasivo ante las demandas de las autoridades fiscales sino que se esta convirtiendo gradualmente en una actividad proactiva en una
A nivel mundial Deloitte se da cuenta de que las corporaciones multinacionales han pasado durante mucho tiempo de 'hacer cumplir las regulaciones' a explotar activamente los datos fiscales para tomar decisiones estrategicas. Actualmente las grandes corporaciones estan implementando:
Integrar datos fiscales en el sistema de gestion empresarial (ERP BI Dashboard) para estimar las obligaciones fiscales pronosticar el flujo de caja y los riesgos.
Utilizar la IA y el Machine Learning para identificar desviaciones detectar anomalias en transacciones y informes.
Convertir el indice de cumplimiento fiscal en parte del conjunto de criterios ESG: mostrar responsabilidad social gestion transparente y sostenible.
El informe Xu huong chuyen doi cong nghe thue 2025 de Deloitte tambien registro que el 57% de los lideres fiscales creen que las habilidades en IA y analisis de datos son obligatorias para el equipo de gestion tributaria actual.
Ademas el 94% cree que la cooperacion con un consultor especializado ayudara a las empresas a reducir los costos operativos y mejorar la calidad del cumplimiento.
En el nuevo contexto las empresas no solo necesitan cumplir sino que tambien deben saber como gestionar y aprovechar los datos fiscales como activo estrategico. Necesitan tomar decisiones mas rapidas y precisas y crear una ventaja a largo plazo en el mercado. A partir de ahi ayudar a mejorar el valor empresarial y proteger la confianza de los inversores.
Vietnam - Oportunidades y presion en la era de la transparencia
En el contexto de la economia digital global y los requisitos de desarrollo socioeconomico nacional la reforma profunda y la digitalizacion del sector tributario se estan llevando a cabo con mas fuerza que nunca.
Desde la implementacion de facturas electronicas a nivel nacional el cambio en los metodos de gestion tributaria con los hogares empresariales la gestion tributaria electronica para las plataformas de comercio electronico hasta la enmienda complementacion y reemplazo de una serie de regulaciones legales sobre impuestos como la Ley de Impuestos sobre la Renta de Vietnam que entro en vigor el 1 de julio de 2025 la Ley de Impuestos sobre la Renta de Empresas que entro en vigor el 1 de octubre de 2025 y muchos proyectos de Ley que continuan implementados se puede decir que
Sin embargo la transformacion digital en la gestion tributaria no es solo una historia de las agencias estatales. Para las empresas especialmente las grandes corporaciones privadas las empresas cotizadas y las empresas de IED esta realidad plantea nuevos requisitos que deben pasar del pensamiento de cumplimiento al pensamiento de gestion. Esto requiere que las empresas:
Establecer un sistema integral de gestion tributaria que incluya procesos personas y tecnologia asegurando que los datos fiscales esten unificados controlados y accesibles rapidamente.
Aplicar tecnologia de datos para detectar errores tempranos advertir sobre riesgos y optimizar los costos fiscales legales.
Conecta los datos fiscales con el sistema de gestion empresarial lo que ayuda a los lideres de alto nivel a tomar decisiones de inversion finanzas y gestion del flujo de caja basadas en informacion en tiempo real.
Con los cambios de pensamiento anteriores las empresas pueden pasar de'responder' a los requisitos de cumplimiento a construir proactivamente la capacidad interna. Deloitte Vietnam cree que la proactividad en el cumplimiento es la proactividad en el control de riesgos la gestion de la reputacion la construccion del valor empresarial y la creacion de confianza asi como la mejora de la competitividad en el periodo mundial volatil actual.
Orientacion de accion para las empresas vietnamitas en la nueva etapa
A partir de la practica de trabajar con cientos de empresas nacionales y extranjeras Deloitte se da cuenta de que el camino de la 'conciencia de cumplimiento' y la 'gestion tributaria moderna' en Vietnam puede implementarse de acuerdo con tres pilares estrategicos:
Pilar 1: Construir una base un marco solido de gestion tributaria.
Con la columna 1 la empresa necesita establecer y estandarizar los procesos y sistemas de control internos asegurando que los datos fiscales sean registrados almacenados y revisados de manera consistente entre los departamentos: contabilidad negocios legales finanzas e inversion.
Las empresas que poseen este marco de gestion no solo reducen los riesgos en el proceso de inspeccion posterior sino que tambien mejoran la capacidad de coordinacion con las autoridades fiscales mostrando transparencia y profesionalismo.
Tabla 2: Tecnologia - Digitalizacion y explotacion de datos fiscales.
Las empresas deben considerar los datos fiscales como un activo de gestion estrategica. A traves de herramientas como Tax Dashboard y AI Analytics las empresas pueden ser proactivas en la deteccion de errores analisis de tendencias y optimizacion del flujo de pago de impuestos.
Segun el informe el 94% de los lideres fiscales mundiales creen que la aplicacion de tecnologia y automatizacion les ayudara a reducir los costos operativos y aumentar la capacidad de control de datos en los proximos 3 años.
Columna 3: Personas
Las personas son siempre un activo valioso para cada empresa esta afirmacion es tambien muy cierta para la gestion tributaria. En lugar de centrarse solo en las operaciones de declaracion y rendicion de cuentas el equipo tributario necesita ser capacitado para comprender profundamente las operaciones comerciales tener la capacidad de analizar datos predecir riesgos y asesorar estrategicamente a nivel de liderazgo para tomar decisiones correctas y oportunas mejorando la competitividad de la empresa.
Este es precisamente el'salto' que ayuda al departamento de impuestos a pasar del papel de cumplimiento al papel de acompañar a los lideres empresariales en las decisiones estrategicas.
