La Ley de Impuestos sobre el Valor Agregado (IVA) 2024 aprobada por la Asamblea Nacional el 26 de noviembre de 2024 y entro en vigor oficialmente a partir del 1 de julio de 2025 (algunas regulaciones se transfirieron al 1 de enero de 2026) esta planteando requisitos de mayor cumplimiento para los contribuyentes especialmente los hogares empresariales y los particulares que aplican metodos de deduccion.
Dos formas de declarar las facturas de entrada segun la nueva Ley
El punto d del apartado 1 del articulo 14 de la Ley de Impuestos sobre el Trafico 2024 estipula claramente: Los impuestos sobre los insumos que surjan en un mes o trimestre se declaran y deducen en ese mes o trimestre; el numero que no se ha deducido se transfiere al proximo periodo.
La ley tambien distingue dos casos de manejo cuando se detectan declaraciones incorrectas o errores en las facturas de entrada:
Primero declarar adicionalmente en el periodo de emision si la declaracion incorrecta o erronea aumenta el numero de impuestos a pagar o reduce el numero de impuestos a reembolsar. En ese caso el contribuyente debe pagar suficientes impuestos adicionales reembolsables (si los hay) y pagar el pago tardio.
En segundo lugar declarar en el periodo de deteccion si la declaracion incorrecta o erronea reduce el numero de impuestos a pagar o solo aumenta/disminuye el numero de impuestos sobre el IVA tambien se deducira en el periodo posterior.
Por lo tanto a partir del 1 de julio de 2025 si se detecta la declaracion inexacta de las facturas de entrada y salida los hogares empresariales declararan adicionalmente en el periodo de descubrimiento en lugar de'regresar' al periodo anterior como antes. Sin embargo esto no significa que se exime de responsabilidad si la declaracion inexacta conduce a una desviacion de las obligaciones fiscales.
La multa puede ascender a 50 millones de VND para las personas fisicas.
En realidad muchos hogares de negocios tienen la mentalidad de 'no importa si se atasca la factura de entrada porque el Estado recauda mas impuestos'. Esta forma de entenderlo es muy arriesgada.
Porque segun el Decreto 125/2020/ND-CP sobre sanciones por infracciones administrativas sobre impuestos y facturas el acto de declarar incorrectamente los documentos fiscales el uso de facturas que no cumplen con las regulaciones o las violaciones de los procedimientos de facturacion pueden ser sancionados de forma independiente independiente independientemente del aumento o la reduccion del numero de impuestos a pagar.
Segun el articulo 7 del Decreto 125/2020/ND-CP la multa maxima para las personas que infringen las facturas asciende a 50 millones de VND para las organizaciones a 100 millones de VND. Los hogares empresariales y los particulares empresariales aunque son a pequeña escala no estan fuera de este marco de sanciones.
Ademas el articulo 6 del Decreto 125 tambien define la violacion a gran escala cuando: La cantidad de impuestos insuficientes o impuestos evadidos es de 100 millones de VND o mas o el valor de los bienes y servicios es de 500 millones de VND o mas o la violacion es de 10 numeros de factura o mas.
Cuando se encuentran en estos niveles los infractores pueden ser castigados con circunstancias agravantes lo que lleva a una multa mas alta dentro del marco permitido.
En el contexto de la Ley de Impuestos sobre el Trafico 2024 que endurece la disciplina de la declaracion los hogares empresariales necesitan cambiar su mentalidad: No es necesario declarar menos facturas es mas'seguro'. Por el contrario la declaracion insuficiente y incorrecta de las facturas de entrada puede conducir a grandes riesgos legales y financieros.
Los hogares empresariales deben gestionar estrictamente las facturas de entrada desde la etapa de compra de bienes y servicios; revisar regularmente los expedientes de declaracion de impuestos para detectar oportunamente los errores antes de tener una decision de inspeccion inspeccion y complementar de forma proactiva en el periodo correcto de acuerdo con las nuevas regulaciones a partir del 1 de julio de 2025.
