En el contexto de una actividad de produccion y negocio cada vez mas diversa especialmente los negocios individuales y los negocios en linea la ley fiscal ha tenido regulaciones muy especificas para garantizar la equidad la transparencia y la lucha contra la perdida de ingresos presupuestarios.
Sin embargo la realidad muestra que no pocos hogares empresariales todavia tienen una mentalidad subjetiva de pensar que las violaciones fiscales solo se detendran en el nivel de recordatorio o sanciones administrativas leves. En realidad el acto de evasion fiscal puede ser castigado con una sancion muy severa e incluso ser procesado penalmente.
Para que los contribuyentes de la zona comprendan y eviten proactivamente las violaciones el Impuesto de la ciudad de Hanoi tiene notas especificas sobre las violaciones y las sanciones de acuerdo con las regulaciones vigentes.
Multa administrativa de hasta 3 veces el impuesto evadido
Segun el articulo 17 del Decreto No. 125/2020/ND-CP del Gobierno el acto de evasion fiscal sera sancionado en funcion del alcance de la infraccion y las circunstancias agravantes y leves con una multa calculada segun el 'numero de veces que se evadio el impuesto'.
En consecuencia los contribuyentes que tengan una circunstancia reducida o superior pero realicen actos como no presentar el expediente de registro tributario no presentar el expediente de declaracion de impuestos o presentar el expediente de declaracion de impuestos despues de 90 dias a partir de la fecha de vencimiento (o vencimiento del periodo de prorroga) seran multados con 1 vez el numero de impuestos evadidos.
En el caso de que se realicen los actos anteriores sin circunstancias agravantes o leves la multa sera de 1 a 2 veces la cantidad de impuestos evadidos.
Si hay una circunstancia agravante el infractor es multado 2 veces por la cantidad de impuestos evadidos; si hay dos circunstancias agravantes la multa aumenta a 2 5 veces; y si hay tres o mas circunstancias agravantes la multa maxima puede aumentar hasta 3 veces la cantidad de impuestos evadidos.
Segun la autoridad fiscal esta es una sancion muy severa lo suficientemente disuasoria para los actos de interrumpir deliberadamente los ingresos o no cumplir con las obligaciones de declaracion y pago de impuestos de acuerdo con las regulaciones.
¿Cuando se procesara penalmente la evasion fiscal?
Sin detenerse en las sanciones administrativas muchos actos de evasion fiscal tambien pueden ser procesados penalmente de acuerdo con el articulo 200 del Codigo Penal de 2015 (modificado y complementado).
En consecuencia las personas que cometen actos de evasion fiscal por una cantidad de 100 millones de VND a menos de 300 millones de VND o evasion fiscal por menos de 100 millones de VND pero que han sido sancionadas administrativamente o han sido condenadas por evasion fiscal (que aun no ha sido borrada de sus antecedentes penales) pueden ser multadas con entre 100 millones de VND y 500 millones de VND o encarceladas de 3 meses a 2 años.
Los comportamientos que son facilmente considerados como responsabilidad penal incluyen: No presentar expedientes de registro tributario; no presentar o presentar no a tiempo expedientes de declaracion de impuestos; no registrar completamente los ingresos en los libros de contabilidad; no emitir facturas al vender bienes y servicios o registrar el valor en las facturas por debajo del valor real; utilizar facturas y documentos ilegales para reducir el numero de impuestos a pagar o aumentar el numero de impuestos reembolsados; utilizar otros documentos falsos para determinar incorrectamente las obligaciones fiscales.
Evasion fiscal organizada por una gran cantidad de dinero: Multa muy severa
El Codigo Penal tambien estipula regimenes penales mas severos para los casos de infracciones graves. Especificamente las personas que evaden impuestos de forma organizada; evaden impuestos con una cantidad de 300 millones de VND a menos de 1 mil millones de VND; abusan de sus cargos y poderes; cometen delitos dos o mas veces o reincidentes peligrosos pueden ser multadas con entre 500 millones de VND y 1.5 mil millones de VND o encarceladas de 1 año a 3 años.
En particular si la cantidad de evasion fiscal es de 1 mil millones de VND o mas el infractor puede ser multado con entre 1.5 mil millones de VND y 4.5 mil millones de VND o encarcelado de 2 a 7 años.
Ademas de la pena principal el delincuente tambien puede ser sancionado con sanciones adicionales como multas de 20 millones de VND a 100 millones de VND prohibicion de ocupar cargos publicos prohibicion de ejercer o realizar ciertos trabajos de 1 a 5 años e incluso la confiscacion de una parte o toda la propiedad.
Cumplir activamente para evitar el 'precio demasiado alto'
Segun los expertos la linea entre la infraccion administrativa y la responsabilidad penal en el campo tributario es cada vez mas clara. En el contexto de que las autoridades fiscales estan impulsando la transformacion digital la gestion de datos interconectados y la post-inspeccion los actos de evasion fiscal seran muy dificiles de ocultar.
Por lo tanto para evitar pagar un precio demasiado alto los hogares y las personas que hacen negocios deben tomar la iniciativa de comprender completamente las regulaciones legales sobre impuestos; registrarse para impuestos declarar con honestidad emitir facturas completas y pagar impuestos a tiempo. El cumplimiento de la ley no solo ayuda a evitar riesgos legales sino que tambien es una base para que las actividades empresariales se desarrollen de manera sostenible y a largo plazo.
