Ingresos superiores a mil millones de VND, se deben utilizar facturas electrónicas
Los impuestos de base de 5 provincias de Ha Tinh acaban de responder a un hogar de negocios sobre cómo calcular los impuestos y emitir facturas para las actividades de marketing afiliado (Affiliate) en la plataforma TikTok.
Según el contenido de la pregunta y respuesta, esta persona se registró como hogar de negocios para cumplir con las obligaciones fiscales y emitir facturas. Las comisiones de las actividades de Affiliate fueron transferidas directamente a la cuenta bancaria por TikTok, una entidad legal extranjera, en moneda vietnamita.
Los ingresos del año han superado los mil millones de VND, pero los empresarios dijeron que no se atreven a emitir facturas porque no han determinado la tasa impositiva, el destinatario de la factura, así como el contenido que debe registrarse en la factura.
Esta persona también preguntó si las actividades de Affiliate TikTok están sujetas a un impuesto total del 7% o del 10%.
En cuanto a las facturas electrónicas, la autoridad fiscal cita el Decreto 254/2026/ND-CP, según el cual los hogares empresariales y las personas físicas con ingresos anuales superiores a 1.000 millones de VND están sujetos al uso de facturas electrónicas.
En el caso de los lectores que proporcionan que son hogares de negocios con ingresos de marketing que reciben comisiones, que se han registrado como hogares de negocios y tienen ingresos superiores a 1 mil millones de VND, la autoridad fiscal dijo que están en el caso de tener que usar facturas electrónicas.
Un detalle notable es que el contenido escrito en la factura debe indicar claramente "compensa de marketing de afiliados (Affiliate) en la plataforma TikTok".
Con respecto al momento de la emisión de facturas para la prestación de servicios, la autoridad fiscal cita las regulaciones del Decreto 254/2026/ND-CP. En consecuencia, el momento de la emisión de facturas es el momento en que se completa la prestación de servicios, independientemente de si se ha recaudado dinero o no.
En el caso de que el proveedor de servicios cobre dinero antes o durante la prestación del servicio, el momento de emisión de la factura es el momento de la recaudación del dinero. Esta regulación no incluye el depósito para garantizar la ejecución del contrato de prestación de servicios de acuerdo con las disposiciones del Código Civil.
Los afiliados que reciben comisiones pueden estar sujetos al IVA del 5%, al IRPF del 2%.
Con respecto a las tasas impositivas, la autoridad fiscal dijo que la ley vigente estipula que los grupos de servicios de corretaje, subastas y comisiones de agencia están sujetos al IVA a una tasa del 5% sobre los ingresos.
Para el impuesto sobre la renta personal, el grupo de servicios de corretaje, subastas y comisiones de agencias está sujeto a una tasa impositiva del 2% sobre los ingresos para las personas residentes que tienen actividades comerciales.
A partir de ahí, el Impuesto de Base de 5 provincias de Ha Tinh dijo que si la actividad real es un servicio de marketing que recibe comisiones por producto, el IVA aplicado es del 5% y el IRPF es del 2% sobre los ingresos para los hogares empresariales.
Por lo tanto, en este caso, la tasa total de los dos impuestos correspondientes es del 7% sobre los ingresos.
Sin embargo, las autoridades fiscales no dan por sentado que todas las actividades de afiliados de TikTok apliquen este nivel.
Según la respuesta, la información proporcionada por el solicitante no muestra claramente si se trata de un servicio de marketing que recibe comisiones por productos o un servicio de publicidad de productos. Por lo tanto, los empresarios deben basarse en el contrato, el acuerdo y la realidad operativa para determinar correctamente la naturaleza del servicio y aplicar la tasa impositiva adecuada.
Con respecto a la pregunta de qué unidad debe emitirse la factura cuando TikTok es una entidad legal extranjera que paga directamente la comisión, la autoridad fiscal tampoco ha especificado un sujeto específico.
La razón es que la persona que pregunta no ha proporcionado completamente el contrato o acuerdo de marketing de cobro de comisión, la forma de pago y el momento del pago. El Impuesto de Base de 5 provincias de Ha Tinh considera que no hay suficientes bases para determinar específicamente, y al mismo tiempo solicita a los hogares de negocios que coordinen las regulaciones sobre facturas electrónicas para implementar.
