El Departamento de Impuestos (Ministerio de Finanzas) acaba de enviar un documento urgente a los Impuestos de las provincias y ciudades y a las Subdirecciones de Impuestos de las grandes empresas sobre el fortalecimiento de la inspección y el manejo de las violaciones fiscales en las actividades comerciales de gasolina y petróleo.
Desde principios de 2026 hasta ahora, la situación geopolítica mundial se ha vuelto compleja, los conflictos se han intensificado en Oriente Medio y el riesgo de interrupción del suministro de petróleo crudo a través de rutas de transporte clave ha provocado un aumento repentino de los precios mundiales del petróleo crudo. Esto ha provocado fuertes fluctuaciones en los precios nacionales de la gasolina y el petróleo, especialmente en marzo de 2026 con 5 ajustes de precios minoristas de la gasolina y el petróleo, lo que implica el riesgo de que surjan violaciones de la ley sobre impuestos e facturas en el negocio de la gasolina y el petróleo.
Según la autoridad fiscal, estas fluctuaciones deben ser monitoreadas y analizadas para detectar oportunamente las infracciones y manejarlas estrictamente de acuerdo con las regulaciones de la ley tributaria y las regulaciones legales relacionadas.
Implementando las instrucciones de los líderes del Gobierno, a través de la revisión de la base de datos de facturas electrónicas para algunas empresas de comercio de gasolina y petróleo, la agencia tributaria registró algunos signos inusuales.
Específicamente, el número de bienes vendidos antes y después del momento del ajuste de precios tiene fuertes fluctuaciones. En particular, hay empresas cuya producción total vendida en los 2 días anteriores al momento del aumento de precios es más de 3 veces mayor que la producción vendida en los 2 días posteriores al momento del aumento de precios, lo que plantea un alto riesgo en la gestión tributaria.
De acuerdo con las regulaciones de la Ley de Administración Tributaria y los decretos relacionados, el Departamento de Impuestos requiere que los Impuestos de las provincias, ciudades y las Subdirecciones de Impuestos de las grandes empresas concentren recursos para revisar y analizar datos sobre declaración de impuestos, facturas electrónicas, producción de ventas, ingresos, inventario antes y después del momento en que el Estado ajusta los precios minoristas de la gasolina y el petróleo; identificar empresas de alto riesgo bajo gestión directa para inspecciones sorpresa.
El contenido de la inspección se centra en la declaración y el pago del impuesto al valor agregado, el impuesto de protección ambiental; inspeccionar la emisión de facturas electrónicas por cada venta de gasolina y petróleo. El período de inspección es desde enero de 2026 hasta finales de marzo de 2026.
La autoridad fiscal exige centrarse en la inspección de la cantidad de gasolina y petróleo vendida por las empresas en los días previos, durante y posteriores al día en que el Estado ajusta los precios minoristas de la gasolina y el petróleo, momentos en los que la producción de gasolina y petróleo vendida suele fluctuar más que en otros días.
Entre ellos, es necesario verificar el número de facturas electrónicas emitidas en el día, especialmente las facturas con grandes volúmenes de producción; comparar los libros contables de ventas con las facturas emitidas y los bienes realmente enviados al almacén; verificar los libros de importación y exportación, el inventario por día o turno de ventas para determinar con precisión el volumen de inventario en el momento del ajuste de precios.
Al mismo tiempo, verificar los documentos y los procedimientos de importación y exportación de mercancías de las empresas de comercio de gasolina y petróleo. Para los clientes que compran grandes cantidades inusuales, es necesario verificar los vehículos de transporte, los almacenes, los contratos de compraventa, las condiciones y los plazos de entrega y recepción de mercancías.
En caso de que se detecten signos de acaparamiento de bienes, especulación, restricción de la venta con el fin de obtener ganancias cuando los precios fluctúan; elaboración y uso de facturas en el momento equivocado o que no reflejen la verdadera naturaleza de la transacción; fraude de precios, transferencia de beneficios entre unidades vinculadas; no emitir facturas o emitir facturas incompletas... entonces se tratará estrictamente de acuerdo con las regulaciones o se transferirá a la autoridad competente.
El Departamento de Impuestos dijo que ha transferido toda la información, los datos recopilados y el análisis preliminar a las unidades para su implementación sincrónica y unificada. El tiempo para completar la implementación es en abril de 2026. En caso de que no sea posible verificar, las unidades deben informar claramente el motivo.
Los resultados de la inspección se resumirán e informarán al Departamento de Impuestos, incluyendo la cantidad de impuestos atrasados, las multas, la evaluación de las infracciones comunes de las empresas de comercio de gasolina y petróleo; las dificultades, los obstáculos y las propuestas de medidas de gestión tributaria para el sector de comercio de gasolina y petróleo.
