Contexto
La tasa impositiva sobre el PIB de Vietnam es del 13 1% en 2024 muy por debajo del nivel minimo recomendado por el FMI del 15-16% para apoyar el crecimiento sostenible. La baja tasa impositiva/PIB limitara la capacidad del gobierno para lograr los objetivos de desarrollo sostenible para invertir mas en infraestructura educacion y bienestar social.
La experiencia internacional muestra que los paises que superan este umbral del 15-16% tienen un crecimiento mas fuerte y sostenible. El Informe de Perspectivas Economicas Mundiales del FMI y el Programa de Politicas Globales señalan preocupaciones urgentes sobre el aumento de la deuda publica a nivel mundial. Las opciones de prestamos adicionales se estan reduciendo y muchos paises se enfrentan a 'problemas fiscales' debido a que aumentar aun mas las tasas impositivas es un desafio politico y economico.
En este contexto el papel de las agencias de gestion tributaria se vuelve mas importante. Es necesario movilizar ingresos internos mediante el fortalecimiento de la capacidad de los funcionarios la reforma institucional centrarse en la mejora del cumplimiento y la expansion de las bases tributarias en lugar de depender solo de una tasa impositiva mas alta.
Por que es importante la gestion de riesgos
En el contexto del rapido desarrollo economico actual las agencias de gestion tributaria se enfrentan a una presion creciente para recaudar mas con menos recursos.La gestion del riesgo de cumplimiento no es solo una herramienta tecnica.Este es un enfoque estrategico que permite a las agencias de gestion tributaria asignar recursos de manera efectiva dirigida a los sujetos que no cumplen de forma inteligente y construir confianza con los contribuyentes.
La gestion del riesgo de cumplimiento significa comprender el comportamiento de los contribuyentes identificar los riesgos y optimizar los
Experiencia internacional y lecciones aprendidas
A nivel mundial los paises estan utilizando la gestion de riesgos de cumplimiento como una plataforma de gestion tributaria moderna. Desde Australia hasta Albania desde Polonia hasta Filipinas la gestion de riesgos de cumplimiento ha ayudado a las autoridades fiscales a mejorar la recaudacion de impuestos reducir los costos de cumplimiento y mejorar la satisfaccion de los contribuyentes.
Tres lecciones importantes de la experiencia internacional:
1. Comienza con los datos pero no esperes la perfeccion. Muchas agencias de gestion dudan en implementar la gestion de riesgos de cumplimiento porque carecen de datos perfectos. La gestion de riesgos de cumplimiento es un viaje. Comienza con lo que tienes construiendo capacidades gradualmente y mejorando la calidad de los datos con el tiempo.
2. Llevar la gestion de riesgos de cumplimiento a la institucion. La gestion de riesgos de cumplimiento debe incluirse en la estructura y los procedimientos de las agencias de gestion tributaria. Esto incluye el ajuste de las operaciones en el campo la auditoria y los servicios para los contribuyentes de acuerdo con metodos de enfoque basados en el riesgo.
3. Participacion de las partes interesadas. La gestion del riesgo de cumplimiento funciona mejor cuando es transparente e integral. Los contribuyentes las empresas y la comunidad deben comprender las razones detras de las acciones basadas en el riesgo. Esto ayudara a generar confianza y fomentar el cumplimiento voluntario.
Logros y oportunidades de Vietnam
Vietnam ha logrado avances impresionantes en la modernizacion de la gestion tributaria.La reciente reestructuracion de la Direccion General de Impuestos ha creado un nuevo impulso de reforma.El Departamento de Impuestos actualmente juega un papel importante en garantizar un campo de juego equitativo donde los contribuyentes que cumplen no se ven perjudicados en comparacion con aquellos que evaden sus obligaciones.
Este principio es fundamental.Un sistema tributario justo debe garantizar recompensas para los que cumplen y prevenir la incumplimiento.La gestion del riesgo de cumplimiento apoya esto mediante:
Mejorar El cumplimiento piloto en el sector turistico es un comienzo prometedor. La reestructuracion de la Junta de Gestion de Riesgos para mejorar la accesibilidad y la integracion de datos es otro hito importante. Sin embargo todavia queda mucho por hacer.
Basado en la reciente evaluacion de TADAT y los estandares internacionales tres acciones practicas que Vietnam puede implementar ahora mismo:
1. Ampliar la gestion de riesgos de cumplimiento fuera del campo piloto. Ampliar el Plan de Mejora de la Cumplimiento para otros campos aplicando la experiencia de la prueba del sector turistico. Centrarse en los sectores con alto potencial de recaudacion de impuestos y riesgos de cumplimiento conocidos.
2. Fortalecer la gestion de datos. Invertir en sistemas que permitan un acceso seguro oportuno e integrado a los datos de los contribuyentes. Esto incluye la recopilacion de datos de terceros datos muy necesarios para un analisis de riesgo eficaz. Los datos aduaneros son muy importantes porque existen riesgos similares que pueden ocurrir a los contribuyentes de alto valor y a las transacciones comerciales de alto valor.
3. Construir una cultura de pensamiento basada en el riesgo. Capacitar a los funcionarios de todos los niveles para comprender y aplicar los principios de gestion del riesgo de cumplimiento. Fomentar la innovacion la retroalimentacion y el aprendizaje continuo. La estrategia de reforma del sistema tributario de Vietnam ha considerado oficialmente la gestion del riesgo de cumplimiento como pilar para modernizar la gestion tributaria y garantizar un campo de juego equitativo.
Conclusion
La gestion del riesgo de cumplimiento no es una bala de plata pero es una herramienta poderosa. Permite que las agencias de gestion tributaria sean mas inteligentes justas y respondan mas rapido. La gestion del riesgo de cumplimiento ayuda a construir un sistema tributario no solo eficaz sino tambien en el que la gente confie.
Vietnam tiene una buena posicion para liderar en este campo. Con un liderazgo solido inversion estrategica y fortalecimiento de la cooperacion internacional la gestion de riesgos de cumplimiento puede convertirse en un pilar de la reforma de la gestion tributaria y acercarse a alcanzar el estandar de tasa impositiva sobre el PIB del 16% para apoyar el desarrollo sostenible.
