El impuesto sobre el arrendamiento de bienes a partir de 2026 ya no se calcula como antes, pero muchas personas y empresas todavía lo aplican incorrectamente. El malentendido del hito de ingresos de 500 millones de VND/año y la responsabilidad de pagar impuestos puede hacer que los arrendatarios sean perseguidos, mientras que las empresas de arrendamiento se enfrentan al riesgo de ser eliminadas de los costos.
Los impuestos de la provincia de Quang Ninh acaban de emitir directrices para ayudar a los hogares empresariales y a los contribuyentes a implementar correctamente las regulaciones legales para las actividades de arrendamiento de bienes personales, en el contexto de muchas nuevas políticas fiscales que se aplican oficialmente a partir del 1 de enero de 2026.
Según las regulaciones, las actividades de arrendamiento de bienes personales incluyen: arrendamiento de casas, locales, tiendas, fábricas, almacenes (sin incluir servicios de alojamiento); arrendamiento de vehículos de transporte, maquinaria y equipos sin conductor; y arrendamiento de otros tipos de bienes sin servicios adjuntos.
A partir del 1 de enero de 2026, las actividades de arrendamiento de bienes de particulares se gestionarán y gravarán de acuerdo con las nuevas regulaciones. Las empresas que alquilen bienes, si no cumplen con las regulaciones, pueden ser eliminadas de los gastos al liquidar el impuesto sobre la renta de las empresas.
Solo surgen obligaciones tributarias cuando los ingresos superan los 500 millones de VND/año
Según la Ley de modificación y adición de algunos artículos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado No. 149/2025/QH15 y la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal No. 109/2025/QH15, las personas que alquilan bienes solo incurren en obligaciones tributarias cuando los ingresos anuales superan los 500 millones de VND.
En el caso de ingresos de 500 millones de VND/año o menos, las personas no tienen que pagar el impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta personal (IRPF).
Cómo calcular el IRPF para las personas que alquilan bienes
Según las nuevas regulaciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal de 2025, el IRPF se calcula de la siguiente manera:
Ingresos de 500 millones de VND/año o menos: No está obligado a pagar el IRPF.
Ingresos superiores a 500 millones de VND/año: El IRPF se calcula sobre la parte de los ingresos que superan los 500 millones de VND, con una tasa impositiva del 5%.
Fórmula de cálculo:
Impuesto sobre la renta personal a pagar = (Recaudación anual – 500 millones de VND) x 5%
Por ejemplo, una persona física con ingresos por arrendamiento de bienes de 900 millones de VND/año, el impuesto sobre la renta personal a pagar es:
(900 millones – 500 millones) x 5% = 20 millones de VND.
El IVA se aplica a una tasa del 5%
Según el Decreto No. 181/2025/ND-CP, la Ley del IVA y la Circular No. 69/2025/TT-BTC, la tasa del% para calcular el IVA para las actividades de arrendamiento de bienes es del 5%.
Fórmula de cálculo:
Impuesto al valor agregado a pagar = Ingresos x 5%
Por ejemplo, con unos ingresos de 900 millones de VND/año, la cantidad de IVA a pagar es de 45 millones de VND.
Notas importantes para individuos y empresas
La autoridad fiscal señala que las personas que alquilan activos y las empresas que alquilan activos deben prestar especial atención al umbral de ingresos de 500 millones de VND/año y al método de cálculo del IVA y el IRPF de acuerdo con las nuevas regulaciones.
Las personas que arriendan bienes están obligadas a registrar las actividades de arrendamiento y a realizar la declaración de impuestos, incluso en los casos en que aún no se ha alcanzado el umbral para pagar impuestos. Las empresas que arriendan bienes deben tener todos los documentos y contratos de arrendamiento válidos para calcular los costos al liquidar impuestos.
Al firmar un contrato de arrendamiento de bienes, las partes deben indicar claramente la responsabilidad de pagar impuestos: el individuo paga por sí mismo o la empresa paga en su lugar. Al mismo tiempo, el contador de la empresa debe tener en cuenta el principio de contabilizar el alquiler pagado por período, pagado por adelantado en muchos períodos, el depósito y los gastos relacionados como electricidad, agua... para evitar riesgos fiscales.
