Principios para determinar las obligaciones tributarias
Según las regulaciones legales sobre impuestos, los hogares empresariales y las personas físicas que tengan ingresos de las actividades de producción y negocios en el año calendario de 100 millones de VND o menos estarán exentos del impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta personal (IRPF). Por el contrario, si los ingresos superan el umbral de 100 millones de VND, el contribuyente debe ser responsable de declarar o pagar impuestos por cuenta a cuenta basándose en el porcentaje de ingresos.
Los ingresos imponibles se definen como el importe total de las ventas, los costos de procesamiento, las comisiones y la prestación de servicios. Los bonos, el apoyo a las ventas, las promociones y los descuentos comerciales también se incluyen en los ingresos para aplicar la tasa impositiva correspondiente.
Detalles de las tasas impositivas del IRPF y del IVA por sector
Dependiendo de la naturaleza de la actividad empresarial, la tasa impositiva se divide específicamente de la siguiente manera:
Grupo de distribución y suministro de bienes
Aplicable a las actividades mayoristas y minoristas, bonificaciones de apoyo a las ventas, promociones, descuentos comerciales
La tasa del IVA es del 1%
La tasa del impuesto sobre la renta personal es del 0,5%.
Grupo de servicios y construcción sin licitación de materias primas
Aplicable a servicios de alojamiento, estiba, correo, corretaje, asesoramiento jurídico, finanzas, contabilidad, publicidad, spa, karaoke, internet, costura, lavandería, peluquería, reparación de ordenadores, construcción sin licitación de materiales
La tasa del IVA es del 5%
La tasa impositiva del IRPF es del 2%
Grupo de arrendamiento de activos y agentes
Aplicable al alquiler de casas, terrenos, tiendas, talleres, almacenes, vehículos de transporte y maquinaria sin conductor.
La tasa del IVA es del 5%
La tasa impositiva del IRPF es del 5%
Especialmente para los agentes de lotería, seguros y ventas multinivel, solo están sujetos a una tasa impositiva del IEC del 5% (sin IVA).
Grupo de producción, transporte y servicios vinculados a mercancías
Aplicable a la producción, el procesamiento, el procesamiento de mercancías, la minería, el transporte de mercancías y pasajeros, los servicios de alimentación, la reparación y el mantenimiento de maquinaria, automóviles, motocicletas, la construcción con contratación de materias primas.
La tasa del IVA es del 3%
La tasa del impuesto sobre la renta personal es del 1,5%.
Otros grupos de actividades comerciales
Aplicable a la producción, prestación de servicios sujetos al IVA del 5% según el método de deducción o actividades no detalladas.
La tasa del IVA es del 2%
La tasa impositiva del IRPF es del 1%
Notas al hacer negocios multisectoriales
En el caso de hogares empresariales, individuos que operan en muchos campos diferentes, los contribuyentes deben declarar y calcular los impuestos en una proporción correspondiente a cada campo. Si no es posible separar los ingresos de cada industria o el nivel de declaración no es consistente con la realidad, la autoridad fiscal tiene derecho a establecer los ingresos imponibles de acuerdo con las disposiciones de la ley sobre gestión tributaria para garantizar la equidad y evitar la pérdida de ingresos presupuestarios.
