Propuesta para ampliar el umbral de aplicación del método directo a los ingresos
El Ministerio de Finanzas está recabando opiniones sobre el proyecto de Resolución de la Asamblea Nacional sobre la reducción del impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta empresarial para hogares, individuos que hacen negocios y empresas. En particular, esta agencia propone aumentar el nivel de ingresos seleccionado para aplicar el método de cálculo de impuestos simple (tasa impositiva multiplicada por los ingresos) para hogares y individuos que hacen negocios de 3 mil millones de VND a 10 mil millones de VND al año.
Esta propuesta está recibiendo la atención de expertos, la comunidad empresarial y los hogares y particulares que hacen negocios.
A partir de la realidad del asesoramiento fiscal para empresas y hogares empresariales, la Sra. Lê Yến - Directora de Hanoi Tax Consulting Co., Ltd. (Hanoitax) - cree que la política fiscal para los hogares empresariales debe ajustarse en una dirección más adecuada a la escala y la capacidad de gestión real.
Según la Sra. Yen, actualmente, los hogares de negocios con ingresos superiores a 1 mil millones a 3 mil millones de VND pueden pagar impuestos en proporción a los ingresos, mientras que los hogares con ingresos superiores a 3 mil millones de VND deben aplicar el método de ingresos menos gastos.
Sin embargo, la realidad muestra que muchos hogares con ingresos de más de 3 mil millones a menos de 10 mil millones de VND todavía tienen una pequeña escala, poco personal, los propietarios de los hogares gestionan directamente y no tienen suficiente capacidad para operar el sistema de contabilidad, facturas, documentos, inventario y control interno como las empresas.
Por lo tanto, la Sra. Yen propuso ampliar el umbral de aplicación del método directo a los ingresos desde el nivel actual de más de 1.000 millones a 3.000 millones de VND hasta más de 1.000 millones a menos de 10.000 millones de VND.
Según este plan, los hogares empresariales del grupo anterior pueden optar por pagar impuestos directamente sobre los ingresos, aplicar un régimen de contabilidad y declaración simple; o aplicar voluntariamente el método de ingresos menos gastos si hay suficiente personal, sistema de contabilidad, facturas y documentos.
El mecanismo de selección ayudará a los hogares a acumular recursos, mejorando gradualmente la capacidad de gestión sin tener que cambiar inmediatamente al método de operación como las empresas", comentó la Sra. Yen.
Para los hogares empresariales con ingresos de 10 mil millones de VND o más, los expertos proponen aplicar obligatoriamente el método de ingresos menos gastos, en lugar del umbral actual de más de 3 mil millones de VND.
Según la Sra. Yen, a esta escala, los hogares empresariales tienen la capacidad de organizar un mejor aparato de contabilidad y gestión. La aplicación del método de ingresos menos gastos reflejará con precisión los resultados empresariales y garantizará la equidad con las empresas.
Los hogares pertenecientes a este grupo deberán organizar el trabajo contable; monitorear los ingresos, los gastos, los inventarios; almacenar facturas, documentos; gestionar los pagos, los flujos de caja y calcular los impuestos sobre los ingresos reales.
Sin embargo, los expertos creen que es necesario tener un régimen de contabilidad separado, más simple para las empresas, y al mismo tiempo tener tiempo de transición, software de soporte, capacitación y consultoría antes de que sea obligatorio aplicarlo.
La tasa impositiva sobre los ingresos puede convertirse en una gran carga.
Otro tema que la Sra. Yen propuso revisar es la tasa de impuesto directo por industria.
Según la Sra. Yen, la tasa total del impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta personal (IRPF) es actualmente comúnmente del 1,5% para la distribución y el suministro de bienes; 4,5% para la producción, el transporte y los servicios relacionados con bienes y alimentos; 7% para los servicios y la construcción sin licitación de materias primas.
Las tasas anteriores se calculan directamente sobre los ingresos, por lo que no reflejan completamente el costo de los bienes, los salarios, el alquiler de los locales, así como la tasa de beneficio real.
Por ejemplo, un restaurante con ingresos de 3 mil millones de VND debe pagar 90 millones de VND en IVA y 30 millones de VND en IRPF, un total de 120 millones de VND al año. Si los costos son el 85% de los ingresos, el beneficio antes de impuestos es de solo 450 millones de VND. En ese caso, el impuesto a pagar es equivalente al 26,7% del beneficio, sin incluir otros costos de cumplimiento.
Esta carga es aún mayor para los hogares de negocios de servicios. Con el mismo nivel de ingresos de 3 mil millones de VND, los hogares deben pagar 150 millones de VND de IVA y 40 millones de VND de IRPF, un total de 190 millones de VND al año. Si el beneficio antes de impuestos es de 450 millones de VND, la cantidad de impuestos es equivalente al 42,2% del beneficio.
Según la Sra. Yen, esto muestra que la proporción del 4,5% o 7% sobre los ingresos no parece alta, pero cuando se convierte a las ganancias reales puede crear una gran carga.
Por lo tanto, los expertos recomiendan revisar y reducir la tasa impositiva de acuerdo con la tasa de beneficio real de cada sector. El nivel específico debe determinarse sobre la base de la encuesta de la tasa de beneficio y la evaluación del impacto presupuestario de cada sector.
