1. Ajuste el objeto no sujeto al IVA
De conformidad con el articulo 5 de la ley sobre el impuesto al valor agregado 2024 (a partir del 1 de julio de 2025) para ajustar las regulaciones sobre sujetos no sujetos al IVA en el articulo 5 de la ley de impuestos de valor agregado de 2008 de la siguiente manera:
+ Eliminar algunos sujetos no sujetos al impuesto al valor agregado de acuerdo con la ley del IVA de 2008, que incluye:
+ Fertilizante; Maquinaria y equipo especializados para la produccion agricola; buques de pesca en alta mar;
+ Deposito de valores; Servicios de organizacion de mercado de la Bolsa de Valores o Centro de Comercio de Valores; Otro negocio de valores ...
- Los productos de exportacion son recursos y minerales que se han procesado en otros productos que no estan sujetos al IVA deben aplicarse de acuerdo con la lista prescrita por el gobierno.
- Complementar los bienes importados para apoyar y patrocinar la prevencion natural de desastres, desastres, epidemias y guerras de acuerdo con las regulaciones del gobierno que no estan sujetas a IVA.
2. Ajuste la tasa de IVA de algunos bienes y servicios
En la clausula 2, el articulo 9 de la ley del IVA de 2024 ajustara la tasa del IVA de los productos que no estan sujetos al 5%de impuestos imponibles.
+ Fertilizante
+ Envio pesquero en las aguas
+ Productos que aplican la tasa impositiva del 5% al 10%:
+ Productos forestales sin procesar
+ Camino; por -productos en la produccion de azucar, incluyendo oxido de azucar, bagazo, lodo
+ Tipos de equipos y herramientas utilizados para la enseñanza, investigacion, experimentos cientificos
+ Actividades culturales, exposiciones, entrenamiento fisico y deportes; actuaciones de arte; produccion cinematografica; Importacion, liberacion y proyeccion
3. Casos adicionales de reembolso de impuestos
De conformidad con el articulo 15 de la ley sobre el IVA 2024, complementando los casos de reembolso de impuestos de valor agregado del 1 de julio de 2025: las empresas solo producen y suministran bienes y servicios con un 5%imponible, si despues de 12 meses (o 4 trimestres), el monto del IVA de entrada no ha deducido de VND 300 millones o mas, el reembolso de impuestos.
4. Sujetos adicionales de tasas impositivas 0%
De conformidad con la clausula 1, Articulo 9 de la ley del IVA de 2024, complementando los sujetos que aplican la tasa impositiva del 0%, incluyendo:
+ Transporte internacional
+ Trabajos de construccion e instalacion en el extranjero, en el area no del Tariff
+ Los bienes vendidos en un area aislada para individuos (extranjeros o vietnamitas) han realizado procedimientos de salida; Bienes vendidos en las tiendas libres de servicio.
+ Los servicios de exportacion incluyen: los servicios de arrendamiento para el transporte se utilizan fuera del territorio de Vietnam; Los servicios de la industria de la aviacion y la maritima suministran directamente al transporte internacional o a traves de agentes
5. Regulaciones adicionales con bienes promocionales
De conformidad con el articulo 7 de la ley sobre el IVA 2024, complementando las disposiciones: precio imponible para bienes y servicios utilizados para promover la promocion de acuerdo con la ley sobre el comercio, el precio imponible esta determinado por 0.
6. Cambio de condiciones de deduccion de IVA de entrada
Segun la Clausula 2, el Articulo 14 de la Ley del IVA de 2024, los bienes y servicios comprados deben tener documentos de pago que no sean de efectivo, excepto por algunos casos especificos prescritos por el gobierno.
Tambien de acuerdo con la Clausula 2, el Articulo 14, documentos como votos de empaque, factura de embarque, cupones de seguro (si los hay) tambien se complementan como base para la deduccion de impuestos de insumos para bienes exportados.
7. Cambie el codigo tributario al numero de identificacion personal
De conformidad con la clausula 2, Articulo 38 de Circular 86/2024/TT-BTC, del 1 de julio de 2025, contribuyentes, agencias de administracion fiscal, agencias, organizaciones e individuos utilizaran numeros de identificacion personal en lugar de codigo fiscal.
8. Las empresas deben registrar una cuenta de identificacion electronica
De conformidad con la clausula 4, Articulo 40 del Decreto 69/2024/ND-CP, del 1 de julio de 2025, cuentas en el puerto Nacional DVC, el sistema de procedimientos administrativos en todos los niveles caducara. Las empresas y las organizaciones solo pueden utilizar una cuenta de identificacion electronica otorgada por el Ministerio de Seguridad Publica para llevar a cabo procedimientos administrativos electronicos.
9. Modificar los precios imponibles de los bienes importados
De conformidad con el Articulo 7 de la Ley del IVA de 2024, el precio de calculo del IVA para los bienes importados incluye: Impuesto sobre el impuesto al precio + Impuesto de importacion (incluido el impuesto adicional) de consumo especial (si corresponde) + Impuesto de Proteccion Ambiental (si corresponde).
10. Cambiar la tasa de IVA
Decreto 180/2024/ND-CP expirara el 30 de junio de 2025. Por lo tanto, los grupos de bienes y servicios estan aplicando la tasa impositiva reducida del 10% volvera al 10% bajo la ley del IVA 2024.
En el caso de que despues del 30 de junio de 2025, la autoridad competente emitio un documento que estipula la reduccion del IVA, la politica de reduccion del IVA continuara siendo aplicandose a partir del 1 de julio de 2025.
