A partir de 2026, muchas nuevas regulaciones sobre impuestos y contabilidad se aplicaran oficialmente a los hogares empresariales e individuos empresariales. Entre ellos, el grupo de hogares con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año, aunque no tengan que pagar impuestos, todavia deben cumplir algunas obligaciones importantes. Si son subjetivos y no cumplen con las regulaciones, los hogares empresariales aun pueden ser sancionados administrativamente.
Los ingresos inferiores a 500 millones de VND no tienen que pagar impuestos.
El 10 de diciembre de 2025, la Asamblea Nacional aprobo la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal (modificada) con 4 capitulos y 30 articulos. Un nuevo punto notable es elevar el umbral de ingresos no imponibles a 500 millones de VND/año, y al mismo tiempo permitir la deduccion de este nivel de ingresos antes de calcular el impuesto en proporcion a los ingresos.
Paralelamente, el nivel de ingresos no sujetos al impuesto al valor agregado (IVA) tambien se ajusto correspondientemente a 500 millones de VND/año.
Por lo tanto, a partir de 2026, los hogares empresariales y las personas fisicas que tengan ingresos anuales inferiores a 500 millones de VND no tendran que pagar el IVA y el impuesto sobre la renta personal (IRPF). Sin embargo, "no tener que pagar impuestos" no significa "no tener que cumplir con las obligaciones contables y declaraciones".
Los ingresos por debajo de 500 millones todavia deben registrarse en el libro de contabilidad.
De acuerdo con el Articulo 4 de la Circular 152/2025/TT-BTC del Ministerio de Finanzas, los hogares empresariales y las personas fisicas que no estan sujetos al IVA y no tienen que pagar el IRPF todavia estan obligados a registrar los libros de contabilidad a partir de 2026.
Especificamente, los hogares empresariales deben utilizar el Libro de Ventas de Bienes y Servicios (codigo S1a-HKD) para registrar los ingresos generados.
Este libro se abre para:
Registrar los ingresos por la venta de bienes y servicios; Ser una base para determinar si los hogares empresariales todavia estan sujetos a impuestos o han superado el umbral de 500 millones de VND/año; Servir para la comparacion de datos con las autoridades fiscales cuando sea necesario.
¿Como registrar correctamente el libro de ingresos?
La Circular 152/2025/TT-BTC guia especificamente el metodo de registro del Libro S1a-HKD de la siguiente manera:
Columna A: Registrar la fecha y el mes para registrar el libro.
Columna B: Registrar la interpretacion de los ingresos de la venta de bienes y servicios. Los hogares empresariales pueden registrar cada vez que surgen o registrarlos juntos por dia, semana, mes.
Columna 1: Registrar la cantidad de ingresos correspondiente.
La escritura del libro debe garantizar la veracidad, la integridad y reflejar correctamente los ingresos reales. Esta es una base importante para determinar las obligaciones tributarias cuando los ingresos fluctuan.
Los ingresos deben notificarse a las autoridades fiscales antes del 31 de enero de cada año.
Otro punto nuevo que los hogares empresariales deben tener en cuenta especialmente es la obligacion de notificar los ingresos.
Segun el Proyecto de Decreto que regula la declaracion, el calculo de impuestos y el uso de facturas electronicas para hogares empresariales e individuos empresariales (segunda vez), el Gobierno propone:
En el caso de que los hogares empresariales determinen por si mismos que los ingresos anuales son de 500 millones de VND o menos, deben notificar los ingresos reales generados en el año a la autoridad fiscal a mas tardar el 31 de enero de cada año.
En caso de que los ingresos superen los 500 millones de VND, los hogares empresariales deben determinar y cumplir plenamente con las obligaciones del IVA y el IRPF de acuerdo con las regulaciones.
Si se utilizan facturas electronicas o facturas electronicas generadas a partir de calculadoras de dinero, el sistema de gestion tributaria ayudara automaticamente a preparar la declaracion de impuestos.
En caso de no utilizar facturas electronicas, los hogares empresariales deben determinar por si mismos el impuesto a pagar.
Por lo tanto, aunque esten sujetos a no impuestos, no notificar los ingresos a tiempo aun puede ser sancionado de acuerdo con las regulaciones sobre gestion tributaria.
No pagar impuestos pero no "ignorar" las regulaciones
Los expertos fiscales recomiendan que, a partir de 2026, los hogares con ingresos inferiores a 500 millones de VND deben prestar especial atencion a 3 obligaciones basicas: registrar los ingresos - monitorear de cerca el nivel de ingresos - notificar a tiempo a las autoridades fiscales.
Cumplir plenamente con estas regulaciones no solo ayuda a los hogares empresariales a evitar ser sancionados, sino que tambien crea una base transparente y favorable si la escala de negocio se expande y surgen obligaciones tributarias en los proximos años.
