Aunque no tienen que pagar el IVA y el impuesto sobre la renta personal, los hogares empresariales con ingresos inferiores a 500 millones de VND/año todavia estan obligados a emitir facturas al vender bienes a organizaciones y empresas. La confusion sobre esta regulacion hace que muchos hogares se enfrenten al riesgo de ser multados, de tener ingresos fijados y perder el derecho a la exencion de impuestos.
La exencion de impuestos no significa estar exento de facturas.
A partir de 2026, los hogares empresariales con ingresos inferiores a 500 millones de VND seguiran siendo exentos del IVA y del impuesto sobre la renta personal de acuerdo con las nuevas regulaciones. Sin embargo, la exencion de impuestos es solo la exencion de las obligaciones financieras, no la exencion total de las obligaciones de gestion. En las transacciones B2B, las facturas siguen siendo documentos obligatorios, independientemente de si el hogar incurre o no en impuestos.
Muchos hogares pequeños malinterpretan que "si no pagan impuestos, no necesitan emitir facturas". Pero las empresas que compran mercancias necesitan facturas para contabilizar los costos, liquidar los impuestos y demostrar la validez del gasto. Cuando los hogares no elaboran facturas, las empresas a menudo se niegan a pagar o envian quejas a las autoridades fiscales.
Segun el Decreto 310/2025/ND-CP, el acto de no emitir facturas o emitir facturas en el momento equivocado puede ser multado con 4 a 8 millones de VND, aunque el hogar no incurra en obligaciones tributarias.
Falta de facturas, los hogares de negocios pierden puntos de apoyo legales
En transacciones de varios millones a decenas de millones de VND, las facturas son evidencia legal que protege tanto al vendedor como al comprador. El "olvidar las facturas" no solo impide que las empresas liquiden los costos, sino que tambien empuja a los hogares empresariales a una posicion debil si surgen disputas.
Un caso real: un hogar de venta de regalos en Hanoi suministro un lote de 24 millones de VND a una empresa que organizaba un evento pero no elaboro facturas. Cuando la empresa solicito documentos para la contabilidad, el hogar no emitio a tiempo, lo que llevo a la sancion. No solo perdio ingresos, sino que el hogar tambien fue evaluado como no cumpliendo con las regulaciones sobre documentos.
Por lo tanto, las facturas no son solo una obligacion legal, sino un mecanismo para proteger las transacciones, especialmente para los hogares empresariales que tienen grandes transacciones o atienden a clientes empresariales.
Sin facturas, los hogares empresariales son facilmente sujetos a la fijacion de ingresos
El sistema de gestion tributaria a partir de 2026 pasa a un modelo de comparacion automatica de datos entre bancos, billeteras electronicas, unidades de transporte y plataformas de comercio electronico. Las transacciones con las empresas casi siempre tienen rastros de pago, lo que facilita la comparacion de las autoridades fiscales.
Cuando el flujo de efectivo no tiene factura adjunta, la autoridad fiscal puede fijar los ingresos de acuerdo con la Ley de Administracion Tributaria. Esto ocurre especialmente cuando:
- Los libros no coinciden con el banco.
- Hay grandes transacciones con empresas pero no se elaboran facturas.
- Datos de pago superiores a los ingresos autodeclarados por el hogar.
- La empresa envia un documento solicitando la inspeccion.
No pocos hogares comerciales tienen ingresos reales de 400 a 450 millones de VND/año, pero se fijan en 520 a 600 millones debido a la falta de documentos. La consecuencia es que los hogares pierden el derecho a la exencion de impuestos, tienen que pagar el IVA, el IRPF y pueden ser recuperados durante muchos años.
No pagar impuestos pero aun asi tener documentos completos
Aunque no se incurra en el IVA y el IRPF, los hogares empresariales por debajo de 500 millones todavia deben elaborar facturas electronicas de acuerdo con las regulaciones. En la factura, la tasa impositiva del IVA se registra en 0%, el impuesto sobre el IVA se registra en 0 VND. Los hogares pueden anotar "Ingresos inferiores a 500 millones de VND/año, no sujetos al pago del IVA y del IRPF de acuerdo con las regulaciones".
Esta nota no es obligatoria, pero ayuda a las empresas a contabilizar facilmente y limita las solicitudes de explicacion.
Los hogares aun deben registrar el uso de facturas electronicas, registrar los libros de ingresos por dia y elaborar las facturas a tiempo de acuerdo con el Decreto 123/2020/ND-CP y la Circular 152/2025/TT-BTC.
La politica de exencion de impuestos para hogares por debajo de 500 millones de VND es un apoyo importante, pero no cambia la naturaleza legal de las facturas en las transacciones B2B. En el contexto de que las autoridades fiscales estan intensificando el control de datos por flujo de caja, no emitir facturas de acuerdo con las regulaciones no solo conduce a sanciones administrativas, sino que tambien puede hacer que los hogares pierdan el derecho a la exencion de impuestos y sean clasificados en el grupo de alto riesgo.
Establecer facturas completas y oportunas, sin aumentar los impuestos a pagar, pero como un escudo importante para ayudar a los hogares empresariales a mantener la transparencia y la seguridad legal en las transacciones con las empresas.
Los hogares empresariales de menos de 500 millones deben emitir facturas cuando:
- Venta o prestacion de servicios a empresas u organizaciones.
- El comprador solicita la factura, incluso si es individual.
- La transaccion se realiza mediante transferencia bancaria para servir a la liquidacion de la empresa.
- La plataforma de comercio electronico requiere facturas para comparar bienes y servicios.
Los hogares con negocios inferiores a 500 millones no estan obligados cuando:
- Venta al por menor a particulares sin necesidad de emitir facturas.
- Transacciones a pequeña escala, sin documentos de pago y que no sirvan para el proposito de contabilidad de la empresa.
