La hoja de ruta para eliminar el impuesto de sociedades y pasar a la declaracion de ingresos reales a partir de 2026 esta entrando en la etapa final de preparacion. Aunque el marco de sanciones administrativas para los hogares empresariales no ha cambiado la gestion cada vez mas basada en las declaraciones las facturas y los datos de comparacion esta causando preocupacion a muchos hogares empresariales de que se vean 'congestionados' si continuan manteniendo la antigua forma de hacer las cosas.
De hecho los actos de infraccion de los hogares empresariales todavia se manejan de acuerdo con los decretos de sancion que estan en vigor y no hay regulaciones para aumentar las multas. Sin embargo a medida que el mecanismo de gestion se vuelve mas fuerte basado en datos los errores que antes eran menos notables ahora son mas faciles de detectar y manejar.
Registro de negocios: no pasar por alto los bajos ingresos
Segun las regulaciones actuales el registro de negocios es una obligacion obligatoria independientemente de la escala o el nivel de ingresos. Existe o no la obligacion de pagar impuestos no cambia el requisito de registrarse y actualizar la informacion de registro.
De hecho muchos hogares de negocios comienzan a pequeña escala luego expanden sus industrias cambian de ubicacion o aumentan el alcance de sus operaciones pero aun no han realizado los tramites de registro de cambios. Cuando los datos de registro de negocios se comparan con los datos fiscales y las operaciones reales estas desviaciones son facilmente detectadas y tratadas como infracciones administrativas.
Sin embargo no pocos casos son sancionados no por evasion fiscal sino porque las actividades reales no coinciden con la informacion registrada incluso cuando los ingresos son bajos.
Declaracion de impuestos: ya no hay 'anticuerpo' de ingresos
Al pasar del mecanismo de cuotas a la declaracion de ingresos reales los ingresos de los hogares empresariales ya no se determinan segun el nivel estimado. En cambio los ingresos deben declararse en funcion de los datos que surjan en el proceso de negocio como base para que los organismos de gestion los supervisen y compartan.
Esto requiere que los hogares empresariales registren completamente los ingresos incluidas las pequeñas transacciones. La declaracion de ingresos insuficientes o el omiso de transacciones o el registro inconsistente pueden determinar que no se cumplen correctamente las obligaciones declaradas.
La obligacion de declarar no depende de si surgen impuestos a pagar o no. En caso de que los ingresos sean bajos y no esten sujetos a impuestos pero no se declaren de acuerdo con las regulaciones los hogares empresariales aun pueden ser sancionados por infracciones administrativas.
Venta sin factura cada vez mas arriesgada
Segun las regulaciones actuales los hogares empresariales tienen la obligacion de elaborar facturas al vender bienes y prestar servicios a excepcion de los casos permitidos por la ley. En el nuevo mecanismo de gestion las facturas se convierten en una base importante para determinar los ingresos reales.
Sin embargo no pocos hogares todavia mantienen el habito de solo hacer facturas cuando los clientes lo solicitan o ignoran las pequeñas transacciones. Cuando los datos de facturacion se utilizan para comparar con la declaracion de ingresos las ventas sin facturas potencialmente tienen un mayor riesgo de ser detectadas.
Las conductas como no hacer facturas cuando surgen transacciones o hacer facturas en el momento equivocado o no reflejar el valor de la transaccion pueden ser sancionadas independientemente de la escala o el nivel de ingresos.
Los bajos ingresos no significan que no sean gestionados
Un malentendido comun es que si los ingresos son bajos no hay necesidad de preocuparse por los procedimientos de gestion. En realidad la ley distingue claramente las obligaciones de pago de impuestos y las obligaciones de cumplimiento de la gestion. No tener que pagar el impuesto no significa estar exento de registrarse declarar o realizar facturas.
Muchos casos sancionados en los ultimos tiempos no provienen de la evasion fiscal sino por no registrarse para hacer negocios no declarar o violar las regulaciones sobre facturas: violaciones administrativas pero que son facilmente detectadas cuando se gestionan basandose en datos.
Fase de transicion: No espere hasta 2026
Desde ahora hasta el momento en que se aplique completamente el mecanismo de gestion se considera un periodo de tiempo para que los hogares de negocios revisen y ajusten activamente sus operaciones en lugar de esperar hasta que la regulacion entre en vigor y luego manejarla.
En esta etapa la revision de los expedientes de registro de negocios la formacion del habito de registrar los ingresos completos y la emision de facturas de acuerdo con las regulaciones ayudara a los hogares empresariales a reducir significativamente el riesgo de que surjan violaciones administrativas. Este es tambien un momento para familiarizarse con las nuevas formas de gestion evitar la confusion cuando el nuevo mecanismo entre en vigor.
La realidad muestra que muchos casos de sancion no se deben a la evasion fiscal sino a las deficiencias en el registro la declaracion o las facturas. Por lo tanto la preparacion temprana en la fase de transicion se considera la forma mas eficaz de limitar las sanciones innecesarias al entrar en 2026.
